财务管理制度报销制度及流程.doc

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1、财务管理制度报销制度及流程　　财务管理制度财务支出管理制度第一部分总则第一条为规范公司的财务管理制度，加强财务管理，保证公司资产的安全、完整与增值。　　依据国家的有关法规、政策、公司章程特制定本制度。　　第二条根据相关的财经制度及公司的实际情况，制定借款支出、费用报销、专项支出、职工薪酬等相关财务支出制度。　　第三条本制度适用平遥古城景区管理有限公司全体员工。　　第二部分借款支出管理第四条借款支出管理规定（一）相关说明　　1、出差借款出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回后5个工作

2、日内办理报销及还款手续。　　2、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。　　3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。　　4、借款销账规定借款销帐时应以《借款申请单》为依据，据实报销，剩余金额返还出纳（开具收款收据）。　　超出借款用途的，财务人员拒绝销帐。　　5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。　　（二）借款流程　　1、借款人按规定填写《借款申请单》，注明借款用途、借款金额（大小写须一致，不得涂改）。　

3、　2、审批流程借款人→部门主任/总监→财务总监→分管副总→总经理→董事长。　　3、领款出纳凭审批后的《借款申请单》支付借款人借款金（转账或现金方式）。　　第三部分费用报销制度第五条日常费用报销规定（一）报销单据　　1、由报销人对单据进行归类，报销费用必须粘贴等额增值税普通发票（公司全名、纳税人识别号），按要求整齐粘贴在《单据粘贴单》中，封面使用《报销申请单》，按要求填写报销事由对应票据实际内容，注明票据张数，金额大小写须一致（不得涂改）。　　2、报销人可要求采用现金或银行转账方式付款，如采用银行转账付款

4、，则由报销人准确填写收款人“开户行”、“户名”、“账号”等信息，并对所提供的收款账户信息负责。　　3、《单据粘贴单》后附《采购申请单》复印件、出入库单、销售清单等（无需粘贴）。　　（二）费用报销流程　　1、报销人并填写好单据后，送部门主任/总监审核业务的真实性，并签字确认。　　2、报销人送财务部的会计初审审核业务的合规性、合理性及金额的正确性等，对于不可报销的金额给予剔除并书写“实报金额”。　　会计审核凭证后，并签字确认。　　3、经财务部会计初审后，财务总监根据公司的规章制度、费用的实际情况及资金的安排

5、情况等进行复审，对不符合规定的凭证予以退回处理；对与资金安排发生冲突的业务，予以暂缓支付的处理。　　4、根据公司领导授权的情况，报销人将单据送副总经理、总经理、董事长进行审批。　　5、出纳根据经审批后的的《报销申请单》给予支付款项，对于采用银行转账方式支付的，还需银行回单应作为报销凭证的附件，最后在凭证上盖“现金付讫”或“银行付讫”章。　　说明如果报销需要以后付款的，由出纳加盖“转账”章，当月将单据移交会计入账处理。　　第六条差旅费报销规定（一）费用标准:　　1、出差人员交通工具乘坐规定人员交通工具董事

6、长总经理级副总、总监级主任级（一般员工）飞机按实报经济仓经济仓经济仓火车按实报软卧硬卧硬卧/硬座高铁按实报二等座二等座二等座汽车按实报按实按实按实　　2、出差食宿及伙食补贴标准项目标准职位备注住宿（人/天）500元伙食（人/天）100元董事长一级城市400元100元总经理级300元100元副总、总监级（含）以下员工住宿（人/天）400元伙食（人/天）100元总经理二级城市300元100元副总经理/总监200元100元经理级（含）以下员工（二）费用标准的补充说明　　1、住宿费用在标准内报销，超支自付；　　

7、2、伙食补贴天数以出差期间的自然天数采取舍头取尾方法计算；　　3、上表为酒店食宿参考标准，员工出差以“如家”等经济型酒店为主，特殊情况入住星级酒店需申请报批；　　4、同性别员工出差两人按一人额度住宿，标准取两人中高职位标准；　　5、招待费按实际产生申请批准金额；　　6、一级城市含省会城市、直辖市、国务完批准的经济特区。　　（三）差旅费报销流程　　1、出差人员应在返回后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《报销申请单》，在票据粘贴单上依层叠整齐粘贴各项有效票据，同时后附《出差申请单》（无需粘贴）

8、；　　2、部门主任/总监审核业务的真实性，并签字确认。　　3、会计初审业务的合规性、合理性及金额的正确性，并签字确认。　　4、财务总监复审后，并签字确认。　　5、副总经理、总经理、董事长审批签字；　　6、出纳付款。　　第七条办公费、低值易耗品等报销规定（一）管理规定为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定采购员负责。　　（二）报销流程　　1、公司行政人事部每季度根据需求及库存情况编制购置预算清单，实际购置时填写《