全面预算管理培训课件PPT(共 36张).ppt

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1、预算—开启管理之门的金钥匙全面预算管理的作用不同阶段预算的管理重点战略地图及预算编制方法战略及预算目标分解方法预算是货币化的经营计划，是具体化的战略计划。它以数字的形式反映企业未来一段时间所有的行动计划及其目标值，是企业进行资源分配和绩效计量的重要工具。全面预算是指企业为一定期间（一般为一年或一个既定期间）的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与预算编制与实施的管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化企业资源的配置，提升企业运行效率，成为促进企业实现发展战略的重要抓手。真正的全面预算要做到：事前有计划、事中有控

2、制、事后能考评、追溯。正如美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。1.预算与全面预算管理关于战略计划战略计划是一个公司长期发展的规划：即在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、以及应如何发展。1、战略计划的特点：时间跨度通常3－5年2、战略计划要解决的主要问题：（1）公司的真正使命是什么？（2）公司的最终目标是什么？（3）公司未来发展前景如何？（4）为达到公司目标我们应该做什么？主题：公司战略计划主要解决做什么的问题提示：一个不讲战略的公司是没有方向的、漫无目的地经营。公司年度经营计划公司年

3、度经营计划是企业根据战略计划既定的战略目标和不断变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它是企业各级管理者日常运作和决策的目标和指南，也是股东或决策层对企业监控和评价的依据。1、特点：时间跨度1年；2、年度经营计划要解决的主要问题：（1）确定年度目标（2）规划年度活动（3）确定经营对策主题：年度决策企业年度经营目标确定的依据：（1）企业战略计划（2）组织机构及岗位职责（职位说明书）（3）市场标准：经营目标的提出者－－投资人经营者经营目标的提出依据－市场平均利润水平（4）内部标准：历史水平；未来潜力。公司年度经营计划预算是如何开启管理之门的？1、战略目标SMART化：S=Spec

4、ific（明确性）、M=Measurable（可衡量性）、A=Attainable（可达成性）、R=Relevant（相关性）、T=Time-based（时限性）1）具体的（收入、利润、市场份额）-战略与预算互为因果2）可衡量：货币化、数字化的年度活动方案3）可实现的：在市场分析、财务分析的基础上制定4）资源保障的：效益最优的方案选择5）有时限的：年度预算、中长期预算2、战略目标分解：将公司战略目标分解为每个员工的目标、任务，使得员工目标与部门目标、公司目标一致，各方面形成合力促进公司的发展。3、绩效管理的依据：绩效所考核的是目标完成情况，预算为绩效管理制定了目标。避免大锅饭，起到奖勤罚

5、懒的目的，可以激发员工的工作热情，提高工作主动性、积极性。4、部门协作：任务分解+资源优化配置，使部门间职责清晰、相互依存、目标明确，追求共赢和公司利益最大化更符合所有部门的利益。5、为财务分析提供了对比依据，可以及时发现偏差。预算填补了管理的最后一块拼图内部风险控制预算是企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施战略实施工具预算是企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和重要工具资源优化配置预算有利于企业优化资源配置、提高经济效益制约和激励预算有利于实现制约和激励全面预算管理决策控制预算体系规划未来整合资源内部沟通强化控制提升绩效指导考核治理体系预算的功能与作用管理平台◇把复杂的事情简

6、单化：◇把简单的事情标准化；◇把标准的事情表格化；◇把表格的事情流程化；◇把流程的事情软件化；◇把软件的事情图形化；指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化全面预算管理可以使企业实现：TitleAddyourtext聚焦现在关注细节放眼未来全面预算管理的作用全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括①经营、投资、财务等各项活动，②企业的人、财、物各个方面，③供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。因此，全面预算是由经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、事

7、中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。全面预算的“全员”参与，指企业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。1.·1全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式全面预算的本质是企业内部管理控制的一项工具，即预算本身不是最终目标，而是为实现企业目标所采用的管理与控制手段，