《全面预算培训》PPT课件

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1、全面预算培训目录：为什么要搞全面预算管理如何实施全面预算管理成功实施全面预算管理的条件和要点全面预算是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过全面预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。--安达信《全球最佳实务数据库》业界定义Abudgetisasystematicmethodofallocatingfinancial,physical,andhumanresourcestoachievestrategicgoals.Companiesde

2、velopbudgetsinordertomonitorprogresstowardtheirgoals,helpcontrolspending,andpredictcashflowandprofit.经营预算是指企业对日常经营活动的具体安排。具体包括销售预算、生产预算、采购预算、直接材料消耗预算、直接人工成本预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、销售费用预算等资本预算是指投资层面上的预算，包括固定资产投资预算、债券投资预算、权益性资本投资预算财务预算是指报表层面上的预算，包括预计资产负债表、预计损益表、预计现

3、金流量表全面预算的内容涵盖经营预算、资本预算、财务预算三大类全面预算企业的战略阶段性战略目标企业通过对外部环境和内部因素进行分析，再结合竞争者将要采取的战略，综合平衡后探索一条最适合自身发展的路径，即企业的战略。企业制定战略的目的就是为了扬长避短、趋利避害，最终获得更大的价值企业在制定战略和战略目标后，需要将战略目标进行分解形成阶段性战略目标，通常以一年为一个周期。有了阶段战略目标后，要求企业有计划有步骤的完成各个阶段的战略目标，最终实现企业的长期战略目标企业为了各个阶段的战略目标，需要对企业的人、财、物、供、产、销进行

4、统筹安排。销售部门编制销售预算，确定将要销售的产品品种、数量、单价、回款时点与金额。生产部门编制生产预算，确定将要生产和结存的产品品种、数量。采购部门编制采购预算，确定将要采购原料的品种、数量、单价、付款时点与金额。各部门根据企业战略发展的需要编制费用预算。人资部门编制直接人工成本预算，等等。财务部门汇总各种预算，编制产品成本预算表，最后形成利润表、资金预算表、预计资产负债表。企业就是通过这些预算报表的编制，来统筹和分配资源，目的是为了保证每项作业都能在最及时的时点上配置最恰当数量的资源，最后实现企业的战略目标。并且，所

5、有预算报表在编制过程中均要求符合企业战略发展的需要，否则不予批准。所有经过批准后的预算报表，均要求落实目标责任制，将各责任人的利益和目标的实现进行捆绑，来保证企业战略目标的实现，这就是全面预算的内容。将全面预算的内容生动化、形象化后，表述如下：全面预算可以细化和量化企业战略目标，优化配置各种资源每个企业都有自己的梦想，如果梦想都是正确的，那么第一步完成了-----“做了正确的事”第二步，“正确的做事”，将梦想变为现实。企业将战略目标分解，分解为N个小目标，这样，战略经过层层细化后，就可以知道薄弱点以及关键控制点，就可以找

6、到完成目标的路径。如果分解之后的每个小目标都能保质保量地完成，那么，最终目标肯定也能很好地完成企业的资源是有限的，如何调配资源是一门很精深的科学。如，企业将资金都用于招待上，那么企业就不能运转；如果企业没有吃喝玩乐这一项支出，也有可能影响到企业的运转。到底多少合适？在什么场合、什么时点使用？又如企业需要5000万的投资款，如何保证及时支付？------需要通过预算…现代战略预算可以细化和量化企业战略目标；优化配置企业资源是预算管理的一项核心职能。广州北京韶关株洲武昌举例：战略是从广州到北京预算制定全球最佳实践借鉴预算制定

7、全球最佳实践最佳实践公司预算制定与公司战略相联系设计战略性分配资源的流程将激励机制与绩效指标相联系将成本控制与预算相联系降低预算的复杂性及预算制定周期制定预算中要包含对变化因素的考虑行业最佳实践借鉴—宝钢全面预算管理以全面预算管理为纲以标准成本管理为基础以现金流量控制为核心以信息化技术为支撑以追求企业价值最大化为经营理念以跨越式赶超为整体经营战略以财务管理为过程控制手段以发展战略用户为营销重点……“以价值管理为中心”的管理模式适应企业生产经营管理需要的财务控制体系：作为预算管理的倡导者、实践者，宝钢不断摸索，进行预算管理

8、创新，逐步形成了－－基于价值创造的全面预算管理模式：业务预算面向流程、反映价值创造；预算的财务维度突出价值贡献视角；强调战略预算概念，推进滚动预算（季度、年度）；突出预算的资源优化配置功能；通过公司ESI工程，进行预算重整，强化预算作用。全面预算与财务部预算的区别全面预算有清晰的资源配置轨迹，而财务部预算没有。全面预