内部控制制度存货.doc

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1、内部控制制度存货　　内内部部控控制制制制度度————存存货货　　11、、总总则则11．．11控控制制目目标标（　　（11））规规范范存存货货管管理理行行为为；；（　　（22））防防范范存存货货业业务务中中的的差差错错和和舞舞弊弊；；（　　（33））保保护护存存货货的的安安全全、、完完整整，，提提高高存存货货运运营营效效率率。　　11．．22适适用用范范围围（　　（11））本本制制度度适适用用于于公公司司在在正正常常生生产产经经营营过过程程中中持持有有以以备备出出售售的的、、或或为为了了出出售售仍仍处处在在生生产产过过程

2、程中中的的、、或或将将在在生生产产过过程程或或提提供供劳劳务务过过程程中中耗耗用用的的存存货货管管理理；；（　　（22））存存货货管管理理包包括括计计划划、、采采购购与与生生产产、、保保管管、、发发出出、、盘盘点点、、记记录录和和报报告告；；　　22、、岗岗位位分分工工与与授授权权批批准准22．．11不不相相容容岗岗位位分分离离（　　（11））存存货货的的采采购购、、验验收收与与付付款款分分离离；；（　　（22））存存货货的的保保管管与与清清查查分分离离；；（　　（33））存存货货的的销销售售与与收收款款分分离离；；（

3、　　（44））存存货货处处置置的的申申请请与与审审批批、、审审批批与与执执行行分分离离；；（　　（55））存存货货业业务务的的审审批批、、执执行行与与相相关关会会计计记记录录分分离离；；（　　（66））公公司司内内不不得得由由同同一一部部门门或或个个人人办办理理存存货货的的全全过过程程业业务务。　　22．．22经经办办和和核核算算存存货货业业务务人人员员的的素素质质要要求求（　　（11））具具备备良良好好的的职职业业道道德德、、业业务务素素质质；；（　　（22））熟熟悉悉存存货货的的用用途途、、物物理理和和化化学学性性

4、质质等等基基本本知知识识；；（　　（33））符符合合公公司司规规定定的的岗岗位位规规范范要要求求。　　22．．33业业务务归归口口办办理理（　　（11））存存货货的的采采购购由由采采购购部部门门办办理理；；（　　（22））存存货货的的质质量量由由质质量量部部门门办办理理验验收收；；（　　（33））存存货货的的数数量量验验收收、、保保管管、、发发出出、、保保管管由由仓仓储储部部门门办办理理；；（　　（33））付付款款和和会会计计记记录录由由财财务务部部门门办办理理；；（　　（44））公公司司未未经经授授权权的的机机构构或

5、或人人员员，，不不得得办办理理存存货货业业务务。　　22．．44部部门门职职责责22．．44．．11采采购购部部门门（　　（11））受受理理采采购购申申请请，，编编制制采采购购作作业业计计划划；；（　　（22））采采购购作作业业；；（　　（33））收收集集市市场场价价格格。　　22．．44．．22仓仓储储部部门门（　　（11））数数量量验验收收、、保保管管存存货货；；（　　（22））按按发发货货指指令令（（领领料料单单或或发发货货单单））发发货货；；（　　（33））对对存存货货的的收收、、发发、、存存进进行行记记录录和

6、和报报告告。　　22．．44．．33财财务务部部门门（　　（11））参参与与制制定定存存货货管管理理政政策策；；（　　（22））参参与与重重大大采采购购合合同同的的签签订订、、采采购购招招标标及及反反拍拍卖卖工工作作；；（　　（33））及及时时对对存存货货进进行行会会计计记记录录；；（　　（44））审审查查采采购购发发票票，，正正确确计计算算存存货货成成本本；；（　　（55））参参与与存存货货盘盘点点，，抽抽查查保保管管部部门门的的存存货货实实物物记记录录。　　22．．44．．44审审计计部部门门（　　（11））对对存

7、存货货的的采采购购合合同同进进行行审审计计。　　22．．55授授权权审审批批22．．55．．11授授权权方方式式（　　（11））存存货货业业务务除除公公司司有有重重大大战战略略性性采采购购或或生生产产需需经经董董事事会会审审批批外外，，由由公公司司总总经经理理审审批批；；（　　（22））公公司司总总经经理理对对各各级级人人员员的的存存货货业业务务授授权权，，每每年年初初公公司司以以文文件件的的方方式式明明确确。　　22．．55．．22审审批批权权限限项项目目审审批批人人审审批批权权限限　　11、、采采购购政政策策总总经

8、经理理（　　（11））制制定（　　（22））以（　　（11））以事事业业部部经定和和修经理经理理办办公修订理办理办公会订；；办公公会办公公会会议议审会议会议审批以总总经以总总经经理议形议形批。　　形式形式式审式审审定审批定。　　批或或授授权　　22、、月月度生生产产计度采计划划采购购计计划划、、月月度度总总经经理业业部理或或授部经