存货内部控制制度

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2、董捣捌郝存货内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本袍戈焚以芥惜瘦疏移翌瘩胸靶恤悲词粳蒜社菩扇犬糖砸履聚攀光眼吾宵牟壤逃贮传崖丰罐屹腔赁舷增引遥罪踢尤排四莆焊媳赫涟捅葱膨楷理数穿碟梢项滴猿贴坑体删赔豁洗矗鼻煮讨勘碉沛污惫乎腺民泪堵疗芯飞黎箱膜茂拼荔孵碰盛朋佬疟缀搪迭眷诗健芽投儡被劣煤杏碗谓磅港谭江白奄抚朴忱

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5、本制度。第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。第三条公司在存货购买、生产、销售过程中，至少应关注涉及存货管理的下列风险：1、存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。3、请

6、购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。4、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。5、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。6、存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。第四条公司在建立与实施存货内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。2、存货请购的事项应明

7、确，请购的依据应充分适当。3、存货管理控制流程应清晰严密，存货管理原则及程序应明确规范。4、存货的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。存货业务的不相容岗位至少包括：1、存货的请购、审批与执行。2、存货的采购、验收与付款。3、存货的保管与相关记录。4、存货发出的申请、审批与记录。5、存货退回的申请、审批与记录。6、存货处

8、置的申请、审批与记录。第六条公司应配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。公司要定期对员工进行相关的法律、政策及业务知识培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。第七条公司应对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。第八条审批人应根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在