存货管理内部控制制度

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存货管理内部控制制度　　篇一：内部控制具体制度——存货管理　　存货管理制度　　1.总则　　为了加强对公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，以及加强对成本核算的内部控制和管理，防范产品成本失真，提高成本管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《内部会计控制规范——存货（试行）》和《企业内部控制具体规范——存货》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。　　本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。　　释义　　存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。　　2.存货管理的组织机构和职责　　股份公司财务部门的相关职责 　　（1）负责对供应分公司以及各矿供应部门、财务部门的存货管理监督检查；　　（2）负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核；　　（3）负责各单位的成本核算；　　（4）负责编制公司的设备、配件采购计划。　　设备租赁部相关职责　　（1）负责设备及配件的入库验收以及不合格品的处置；　　（2）负责库存设备及配件的保管、保养以及安全管理；　　（3）负责库存设备及配件的发放工(来自:小龙文档网:存货管理内部控制制度)作；　　（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；　　（5）负责库存设备及配件的定期盘点工作。　　供应分公司相关职责　　（1）负责材料的入库验收以及不合格品的处置；　　（2）负责库存材料的保管、保养以及安全管理；　　（3）负责库存材料的发放工作；　　（4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；　　（5）负责库存材料的定期盘点工作。 　　运销分公司相关职责　　（1）负责制定发运计划；　　（2）负责产品调运管理。　　各矿的供应部门相关职责　　（1）负责自购材料、设备、配件入库验收和不合格品的处置；　　（2）负责股份公司采购直接送达本单位的材料、设备、配件的入库验收和不合　　格品的处置；　　（3）负责库存材料、设备及配件的保管、保养以及安全管理；　　（4）负责库存材料、设备及配件的发放工作；　　（5）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐；　　（6）负责库存材料、设备及配件的定期盘点工作。　　各矿的产品仓储部门相关职责　　（1）负责原煤、产品煤的入库验收；　　（2）负责原煤、产品煤的仓储保管、安全管理；　　（3）负责产品的装车；　　（4）负责出入库产品的登记建帐，并定期与财务部门对账。　　存货管理岗位分工原则要求 　　（1）公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、　　权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。　　（2）存货业务的不相容岗位至少包括：　　?存货的请购与审批，审批与执行；　　?存货的采购与验收、付款；　　?存货的保管与相关会计记录；　　?存货发出的申请与审批，申请与会计记录；　　?存货处置的申请与审批，申请与会计记录。　　（3）公司应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良　　好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。公司要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。　　（4）公司内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应　　由相关部门特别授权。如存货是贵重物品、危险品或需保密的物品，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。　　3.授权审批规定 　　公司应建立存货管理的授权审批制度。存货管理的相关部门与经办人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越权限审批。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范围审批的存货管理业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。授权审批内容可以参见下表：　　存货管理审批权力矩阵　　4.存货管理内控程序　　图：存货管理内控程序　　仓储部门负责验收的人员对物资进行验收，验收合格后出具验收报告单，办理入库登记手续并登记入帐。如验收不合格则报告采购部门协调处理。　　仓库保管人员对库存物资进行保管、保养，并定期盘点。　　需用单位领用物资需要填写领用单，经过审批后到仓库领取。　　仓储部门在认真核对领用手续后，按照物资发放原则给予领用单位所需物资。　　如果存货发生损坏、灭失、变质和长期积压等情况，保管人员应及时上报。　　根据审批权限规定，相关领导对存货处置进行审批。　　5.存货取得、验收与入库内控要求 　　所有外购物资必须是有计划凭合同采购，入库依据材料采购计划、订货合同、到货情况的通知和随货所附的有关资料或凭证进行验收。　　接受投资者投入的存货，其实有价值和质量状况应当经过中介机构评估和检查，并与筹资合同或协议的约定相一致。　　取得的存货为对方单位抵顶债务的，该类存货的取得应经过公司采购部门、质检部门、财务部门和管理层审核批准，对大额抵债应经过董事会审核批准，其实有价值和质量状况应当符合双方的有关协议。　　材料、设备及配件的入库验收按照《采购与付款管理制度》相关规定执行。　　原煤、产品煤入库验收　　（1）原煤及产品煤入库要严格执行过衡制度，保证计量准确率。　　（2）产品煤要严格分级仓储。　　（3）建立入库产品的登记帐制度。　　财务部门按照公司会计制度的规定，根据入库单、验收证明及发票对验收合格的存货及时办理入账手续，正确登记入库存货的数量与金额。对月末货物已 　　到、发票未到的存货，采购部门应统计采购数量，提供采购合同及运输单证等采购信息交财务部门进行材料暂估入账，财务部门根据采购合同单价或其他合理的不含税价格暂估材料成本入帐。　　公司仓库设置实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与公司财务部核对。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与公司自有存货相混淆。　　6.仓储与保管内控要求　　材料、设备及配件仓储与保管内控要求　　公司的仓储物资保管严格按照《材料仓库管理办法》《设备、配件仓储管理办法》的相关规定执行。　　材料入库保管，要根据材料的物理、化学、工艺性质以及材料之间的可容性、防火安全要求等，分区分类分库房存放。　　存货储存遵循防火、防水、防压的原则，库内存货应定点、定位、定量,严格执行“5S”管理，查出变质物资应及时报告并处理。　　储存区域分为合格品区、不合格区、待验区和报废品区，各类物资严格按区域存储。　　 仓库必须根据上级和公安、安监部门的有关规定，结合仓库规模的大小和储存材料的特点，组建安全组织，建立安全保卫制度，制定安全操作规程，设置专职或兼保卫人员。具体措施参见附件《材料仓库管理办法》的相关规定。　　材料入库分类储存应符合以下条件。　　（1）优质钢材、有色金属、水泥、油脂、橡胶、皮革制品、油毛毡等怕雨露侵　　袭、怕潮湿、怕尘土的材料应存入封闭式库房。　　（2）仪器、仪表、工具、锡锭等要求保持一定温度的材料，应存入具有保温装　　置的库房中。　　（3）液体燃料、硝酸、硫酸、火药、雷管等易燃、易爆、有毒的材料应存入危　　险品库房。　　（4）大型钢材、钢轨、铸铁管、生铁锭块等，对雨淋日晒、严寒暑热的作用不　　篇二：存货管理内控制度　　桑田存货管理内控制度　　目录　　第一章总则..............................................2　　第二章职责与分工........................................2　　第三章存货的进销存管理..................................4 　　第四章存货单据管理......................................6　　第五章存货报表及其他规定................................7　　第六章附则..............................................8　　第一章总则　　第一条为规范公司存货管理，确保公司资产的安全完整，强化内部控　　制，结合本公司的实际情况，特制定本制度。　　第二条本制度适用于重庆植恩药业有限公司及下属各子公司、分公司。　　第三条存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处　　在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的　　材料、物料等。具体来讲，存货包括各原辅料、在产品、半成　　品、库存商品、商品以及周转材料（不含一次性进费用的办公　　用品和低值易耗品）等。　　第四条 为加快存货周转、减少存货资金占用，物流部应根据产品生产　　周期及材料采购周期，结合销售预算情况，制定安全库存量。　　第五条存货盘存实行永续盘存制，出库方式为先进先出，各分子公司　　可根据各自情况出具《存货管理细则》。　　第二章职责与分工　　第六条物流部职责　　物流部是存货的实物归口管理部门，应确保实物流、单据流一致，对实物的安全完整负责，具体职责如下：　　（一）负责存货入库的验收初审工作；　　（二）负责审核存货出库手续是否完善；　　（三）负责存货实物盘点，确保帐实相符；　　（四）负责存货盘存盈亏差异原因分析，并上报盈亏处理；　　（五）负责存货库龄清理，确保物资先进先出；　　（六）负责清理存货实物状况，对呆滞积压临效物资及时上报处理；　　（七）负责在系统中及时处理所有存货出入库业务单据，确保帐实一　　致；　　（八） 负责将所经手单据及时送达相关部门，并对自己留存单据及时装　　订存档，确保档案完整；　　（九）负责对存货按要求存放并确保库房满足不同存货储存条件，以符　　合GMP/GSP对药品存放的管理要求；　　（十）负责提供存货相关报表；　　（十一）负责根据存货流转及采购、生产情况，对主要存货制定安全　　库存量并定期维护。　　第七条质量检验部职责　　（一）负责需检验存货的入库质检工作；　　（二）负责仓库存货日常抽检；　　第八条生产部职责　　（一）负责车间仓库及生产线中存货的管理及盘点；　　（二）负责提供存货月底盘存报表；　　（三）负责对生产过程中存货的异常情况及时上报处理。　　第九条财务部职责　　（一）负责制定存货管理制度并监督执行；　　（二）负责参与存货抽盘并对抽盘过程中发现的问题及时与相关部门　　协调沟通，必要时予以通报； 　　（三）负责监督、检查、指导相关部门在系统中的存货业务处理；　　（四）负责监督存货出入库单据签字手续是否完善；　　（五）负责年中、年底对存货进行减值测试并按规定计提相关减值准　　备；　　（六）负责按时上报存货日报表。　　第三章存货的进销存管理　　第十条存货入库管理　　（一）外购存货：　　1、对非公司确认供应商的供货，立即通知采购人员和现场质检员，　　并拒绝接收此批货物。　　2、为公司确认的合格供应商，库管员需核对供应商所供物料的合格　　证明（检验报告书或合格证）。进口物料必须有口岸药品检验所的质检报告；国家严格控制的易制毒品或剧毒物料必须有公安机关核发的准运证。　　3、核对包装规格型号及清点数量，与系统中的采购申请是否一致，　　对超交的接收按《采购及付款流程》相关规定执行。　　4、 对初检合格的物料，库管员将物料分种类、批号放置在规定的位　　置，并及时填写《请检通知单》一式三份，通知质量检验部取样。并挂上黄色“待检”标志。　　5、属质检合格的物料，库管员根据质量保证部发放的绿色合格证和　　合格检验报告书，办理正式入库，库管员按物料批号顺序，逐一办理入库，并在系统中做相应处理，打印材料入库单。　　6、对已办理入库的物料，将货物贴上绿色合格证，换上合格状态标　　志牌，完善《货位卡》，卡上应详细记录物料名称、物料编码、规格、进货日期、数量、供货单位等相关内容。　　7、对质检不合格物料，移入不合格品区域，每件物料包装贴上红色　　“不合格证”，放置不合格标志牌，及时通知采购人员办理供应商退货。　　（二）自制原材料或产成品入库。由生产部将已完工中间体、原材料或　　产成品交质量检验部检验合格后，到物流部办理入库。物流部清点生产部移交品种、规格型号及数量实物是否与系统相符，若无误，办理正式入库；若有误，以实物为准返回生产部修订。 　　（三）销售退货入库。需严格审核销售退货手续是否完善，对销售退货　　原则上须经质检合格后办理入库。　　篇三：存货内部控制制度管理论文　　课程论文（设计）　　题目：存货内部控制制度管理　　班级：财管1101　　专业：财务管理　　目录　　前言......................................................................1　　一、存货内部控制概论......................................................1　　（一）存货的概念及特点..................................................1　　（二）存货内部控制相关的理论............................................2　　二、中小企业存货内部控制的问题分析-山东婴儿乐公司.........................2 　　（一）婴儿乐公司存货内部控制现状........................................4　　（二）婴儿乐公司库存内部控制存在的问题及分析............................6　　三、加强中小企业存货内部控制的相关措施....................................6　　（一）完善存货内部控制环境..............................................6　　（二）建立科学合理的存货内控流程措施....................................7　　（三）加强存货内部控制检查监督管理......................................8　　四、结束语................................................................9　　参考文献..................................................................9　　存货内部控制的会计制度　　摘要 　　存货，是指企业除杜定花资产以外，在日常生产经营过程中的物资。它是企业在日常经营过程中持有的以备出售，或仍然在生产过程，在生产或劳务过程中将耗用的材料或物品等。包括库存商品，产成品，在产品及自制半成品，原材料。辅助材料，包装物，低值易耗品等。存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了保障生产经营过程连续不断的进行，企业要不断地购入、消耗或销售存货。　　前言　　存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，进行存货可算，应正确计算存货购入成本，促使企业努力降低存货成本；反映你刚和监督存货的收发，领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。存货内部控制是指企业为了实现经营目标，保护财产安全完整，确保存货会计信息资料的真是可靠，所采取的一系列相互联系和相互制约的方法，措施和程序。存货是企事业正常经营管理活动不可缺少的物资条件，通过建立健全内部控制制度，加强多财产物资的验收，保管，领用，清查，记录等环节的内部控制，对减少汉武，挪用，盗窃，毁损的不法行为，制止损失和浪费，提高财产物资的利用效率和效果，保证会计信息的真实可靠等方面都具有重要的意义。因此，如何加强多存货的内部控制，始终是企业管理活动中研究的一项重要课题。关键词：存货会计核算内部控制中小企业　　一、存货内部控制概述　　（一）、存货的概念及特点 　　1.存货的概念　　存货是指企业在正常生产今经营过程中以备出售的商品或产品，或者为了出售处在生产过程中的产品，或者将在生产过程中耗用的材料，物料等时候一夜流动资产中重要组成，也是一夜生产循环中重要的一环。一般生产企业中，品种繁多，占用资金比重较大，其管理水平高低，周转速度慢，多企业的资产和损益有很大影响。　　2.存货的特点　　（1）存货的自我膨胀性。相关因素主要有以下两个：一是订货与交货的时间间隔。由于市场瞬息万变，这个时间越长，销售部门的预测准确性就会降低，随之企业的库存就会膨胀；二是企业的生产部门和销售部门等部门的职责和目标不一致所致。销售部门因为来自领导层的压力，往往会过　　高的估计销售量，导致库存膨胀；生产部门为了确保生产的连续性，不至于发生缺货而停产，往往制定较高的生产计划，因此采购部门就会根据生产计划进行大量采购原材料，来完成部门的职责，这样又会导致存货增加风险。　　（2）占用较多资金，增加资金成本。存货库存数量越多，占用的资金越多，就会导致存货周转率下降和流动资金的减少，同时也会导致资金成本的上升，企业的成本费用也会随之上升，降低企业的盈利能力。 　　(3)不断贬值，同时会消耗企业的资源。市场经济条件下，生产技术的日新月异使新产品的不断推出，促使老产品不断贬值，使企业利润减少，甚至亏损。挤压的存货还不断消耗企业的仓储费、保险费和保管人员的工资等，存货保管过程中可能发生霉变、损坏和偷盗等各种潜在的损失。　　（二）存货内部控制相关理论　　内部控制是公司内部关于责任与权力平衡配置的契约安排，是在一定的企业　　环境下，企业内部控制主体所采用的一系列的管理程序和方法以达到其特定目标。　　1.存货内部控制的含义　　存货内部控制是指企业所采取的一系列相互联系和相互制约的方法、措施和程序，其目的是为了实现企业的经营目标，保护企业的财产安全和完整、确保企业存货会计信息资源的真实可靠。存货是企事业单位不可缺少的物资条件，它保证了单位的正常经营管理活动，单位要通过建立健全内部控制制度，从而实现对财产物资的验收、存储、领用、盘点、记录等环节的内部控制，通过内部控制减少贪污、挪用，盗窃，毁损等的违法行为，减少损失和浪费，提高财产物资的利用效率，确保组织会计信息资料的真是可靠性等方面内部控制都具有重要的意义。　　2.存货内部控制的内容 　　通常情况下，存货的内部控制主要包括以下两个方面：一是控制存货的实物流转程序。二是控制存货的价值流转记录程序。控制实物流转程序主要是针对存货的采购、验收、存储、发出、生产及发货等各环节，对其工作程序进行明确的规定、划分职能、同时设置控制环节、要求进行及时有效的信息传递，以及明确相应的授权等。二是控制存货价值流转，记录程序，会计部门从原材料材料道产品生产、库存及出售的全过程建立控制制度，以配合企业存货的特点。　　二、中小企业存货内部控制的问题分析——以山东婴儿乐公司为例　　（一）婴儿乐公司存货内部控制现状　　1.公司概况　　婴儿乐公司主要从事食品、母婴用品、电子原件类产品生产、加工、销售业务。总公司下辖4　　个全资子公司、2个控股企业、一个参股企业和技术、质量、安全等20多个职能部门。现有员工1000余人，其中工程技术人员100余名，中、高级职称50余人。企业注册资本500万元，形成投资来源3亿元，星辰固定资产1亿元。　　婴儿乐公司的主题曾是1949年创建的元烟台市食品厂，八十年代至九十年代初期山东省第三大老牌国有诗篇企业，后完成了资产重组和股份制改造，目前的企业性质是股份制企业。　　2.婴儿乐公司存货内部控制状况 　　婴儿乐公司供应部具体负责存回的采购管理，公司制定了针对生产经营期间的存货管理制度，经过公司投产以来执行和检验，存货管理制度已较为可行和完善。　　婴儿乐公司供应部具体负责存货的采购管理，公司制定了针对生产经营期间的存货管理制度，经过公司投产以来的执行和检验，存货管理制度已较为可行和完善。　　婴儿乐存货的内部控制主要包括两个系统：一是对存库流转程序的控制，有物资供应部负责，内容主要是对涉及存货的采购、验收、存储、发出、生产及发货等各环节工作程序的规定、职能的划分、控制环节的设置、信息的传递要求以及相应的授权要求等；二是对存货价值流转记录程序的控制，主要由财务部负责，是财务会计部门根据企业存货的特点建立的从原材料采购到产品生产、存货及出售的全过程控制。公司的存货基本流程如图1所示。　　图1公司存货管理基本流程图　　如图2，生产部门根据市场需求，制订存货计划，采购部门根据计划进行采购。产品到达后，验收入库。一部分存货用于生产过程，另一部门存货在采购、运输、生产或保管等环节已发生毁坏或流失，对这部分　　存货要进行处置，对多领用的存货回收。定期对存货进行盘点清查。