企业应收账款票据的工作细则.doc

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1、五、会计科工作细则（一）应收账款应收票据第一条为确保公司权益减少坏账损失特制定本办法第二条提供应收账款应收票据等商业信用时应办妥客户资信调查并随时考察客户信用的变化签注在资信调查表相关栏内但政府机关公共事业信用良好的民营大企业以及各种机会性的小金额或现金交易客户可不受此限第三条在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项：1．注意发票人有无权限签发支票2．注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等是否齐全非该客户或本人签发的支票应要求交付支票人在支票上履行背书手续3．

2、注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长信用较为可靠4．注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情形5．注意支票上文字有否涂改涂销6．注意支票记载任何处不能修改如大写金额可更改处是否于更改处加盖原印章如有背书人时应同时盖章7．注意支票上文字记载备注如禁止背书转让字样8．注意支票是否已过期如有背书人应注意支票提示期日是否超过本公司的特别规定9．尽量利用机会通过客户注意客户支票的信用第四条商业支票乙种存款取款单不宜接受但如须参加客户债权分配或客户本身未使用支票及客户确实无支票且信用良好者

3、除外第五条所收支票已缴交者如退票或因客户存款不足或其他因素要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送财务部会计科处理营业单位取回原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票再将原支票交付客户第六条公司在交易中收到的票据要通过应收票据账户进行核算但由于商业承兑汇票除了由承兑人兑付外还由出票人连带负责并且代表着实际的商品销售货款倘为数较大一般都另设应民承兑汇票账户与应收票据账户分开核算第七条应收票据被拒付时该项票据就应从应收票据账户中转出用会计分录转入应收

4、账款账户以反映该拒付事实凡是认为无法收回现款的应收票据则应予销记转作坏账损失第八条应收账款发生折让时应填具折让证明单送呈主管批准后始得办理如急需时得先行以电话取得主管的同意而后补办或遇有销货退回时应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一索回送交会计人员办理如不能取回时应向客户取得销货退回证明其折让或退回部分应设销货折让及销货退回科目表示不得直接由销货收入项下减除第九条会计科接到银行通知客户退票时应即转告营业部门营业部门对于退票如无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知发票人及背书人迅速妥善处

5、理并由营业部门填送呆账退票处理报告表随附支票正本副本留营业部门供备忘催办及退票理由单送会计科依章办理第十条依法申诉而无法收回的债权部分应取得法院债权凭证交送会计科列册保管倘事后发现债务人在利益偿还求偿时效期内有偿还能力时应申请法院执行第十一条本公司营业人员不依本细则的各项规定办理或有不法勾结行致使本公司权益受损时依人事管理规则责处情节严重者须移送法办第十二条本细则送呈批准后公布实施修订时亦同（二）盘点办法第十三条本公司为便于年度结算核对账卡记载与购料实际数字是否发生错误特制定本办法第十四条盘点种

6、类1．年中盘点于每年月底由本单位自行盘点2．年终盘点于每年年终的月日下午时举行由各单位相互盘点第十五条盘点方式1．年中盘点由本单位经理指派本单位人员盘点后将盘点表送财务部门会计科审核结果于盘点后半月内回付盘点单位1．年终盘点先由本单位经理视业务繁简而分成若干组指派若干人分组预盘再由其他单位人员按照分组监督盘点最后并由高级主管抽点盘点结果经财务部门会计科核对后于个月内回付盘点单位第十六条盘点步骤正式盘点之前先由本单位预盘人员将各项应盘物品清点后填注标签悬挂在各项物品之上然后再将各项物品逐项列于盘点

7、表内于正式盘点时交由盘点人参照实盘倘有数字不符或物品漏列表等事情盘点人或抽查人应予改正或补列第十七条盘点范围成品原料含半成品物料机器设备外借原料及加工原料第十八条盘点处理盘点表一式三联白联为存根联红联为审核联蓝联为妇联此项表格经各负责人分别记章后白联由各单位自存红蓝两联并送财务部门会计科审核审核结果红联留会计科存案蓝联送盘点单位参考第十九条人员分配预盘人员由本单位的承办人或保管人担任盘点及盘点人员由人事部门在其他部门中选派抽点人请各经理或副经理以上人员担任第二十条本办法由会计科通知相关部门协助实

8、行经通过后实施第二十一条本办法如有未尽事项可随时修改（三）员工储蓄存款办法第二十二条为响应政府奖励公民储蓄及安定本公司员工生活特制定本办法此处的员工系指本公司正式员工试用期满个月而言以下简称员工第二十三条本办法由会计科指定专人负责办理员工储蓄存款的收付登记保管通知等事项第二十四条存入款项时存款人应自行填妥存款单一份经会计科主管核准财务部主管批准后方得入账依票据部分应经交换退一日起算第二十五条提出款项时取款人应自行填好提款单一份并亲自签名盖章才可提款第二十六条员工储蓄存款主办人在受理提款时要事先核