新会计科目及主要账务处理.doc

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1、企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理顺序号　编号　会计科目名称　会计科目适用范围说明　　　一、资产类　　1　1001　现金　　2　1002　银行存款　　3　1003　存放中央银行款项　银行专用　4　1011　存放同业　银行专用　5　1015　其他货币资金　　6　1021　结算备付金　证券专用　7　1031　存出保证金　金融共用　8　1051　拆出资金　金融共用　9　1101　交易性金融资产　　10　1111　买入返售金融资产　金融共用　11　1121　应收票据　　12　1122　应收账款　　13　1123　预付账款　　14　1131　应收股利　　15　1132　应收利息　　1

2、6　1211　应收保户储金　保险专用　17　1221　应收代位追偿款　保险专用　18　1222　应收分保账款　保险专用　19　1223　应收分保未到期责任准备金　保险专用　20　1224　应收分保保险责任准备金　保险专用　21　1231　其他应收款　　22　1241　坏账准备　　23　1251　贴现资产　银行专用　24　1301　贷款　银行和保险共用　25　1302　贷款损失准备　银行和保险共用　26　1311　代理兑付证券　银行和证券共用　27　1321　代理业务资产　　28　1401　材料采购　　29　1402　在途物资　　30　1403　原材料　　31　1404　材料成本差异　　

3、32　1406　库存商品　　33　1407　发出商品　　34　1410　商品进销差价　　35　1411　委托加工物资　　36　1412　包装物及低值易耗品　　37　1421　消耗性生物资产　农业专用　38　1431　周转材料建造　承包商专用　39　1441　贵金属　银行专用　40　1442　抵债资产　金融共用　41　1451　损余物资　保险专用　42　1461　存货跌价准备　　43　1501　待摊费用　　44　1511　独立账户资产　保险专用　45　1521　持有至到期投资　　46　1522　持有至到期投资减值准备　　47　1523　可供出售金融资产　　48　1524　长期股权投资　　

4、49　1525　长期股权投资减值准备　　50　1526　投资性房地产　　51　1531　长期应收款　　52　1541　未实现融资收益　　53　1551　存出资本保证金　保险专用　54　1601　固定资产　　55　1602　累计折旧　　56　1603　固定资产减值准备　　57　1604　在建工程　　58　1605　工程物资　　59　1606　固定资产清理　　60　1611　融资租赁资产　租赁专用　61　1612　未担保余值租赁专用　　62　1621　生产性生物资产　农业专用　63　1622　生产性生物资产累计折旧　农业专用　64　1623　公益性生物资产　农业专用　65　1631　油气资

5、产　石油天然气开采专用　66　1632　累计折耗　石油天然气开采专用　67　1701　无形资产　　68　1702　累计摊销　　69　1703　无形资产减值准备　　70　1711　商誉　　71　1801　长期待摊费用　　72　1811　递延所得税资产　　73　1901　待处理财产损溢　　　　二、负债类　　74　2001　短期借款　　75　2002　存入保证金　金融共用　76　2003　拆入资金金融共用　　77　2004　向中央银行借款　银行专用　78　2011　同业存放　银行专用　79　2012　吸收存款　银行专用　80　2021　贴现负债　银行专用　81　2101　交易性金融负债　　8

6、2　2111　卖出回购金融资产款　金融共用　83　2201　应付票据　　84　2202　应付账款　　85　2205　预收账款　　86　2211　应付职工薪酬　　87　2221　应交税费　　88　2231　应付股利　　89　2232　应付利息　　90　2241　其他应付款　　91　2251　应付保户红利　保险专用　92　2261　应付分保账款　　93　2311　代理买卖证券款　证券专用　94　2312　代理承销证券款　证券和银行共用　95　2313　代理兑付证券款　证券和银行共用　96　2314　代理业务负债　　97　2401　预提费用　　98　2411　预计负债　　99　2501　递延

7、收益　　100　2601　长期借款　　101　2602　长期债券　　102　2701　未到期责任准备　金保险专用　103　2702　保险责任准备金　金保险专用　104　2711　保户储金　金保险专用　105　2721　独立账户负债　金保险专用　106　2801　长期应付款　　107　2802　未确认融资费用　　108　2811　专项应付款　　109　2901　递延所得税负债　　　　三、共同类　　110　3001　清算资金往来　银行专用　111