新准则会计科目和主要账务处理.doc

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1、新准则会计科目和主要账务处理一、会计科目   会计科目和主要账务处理涵盖了各类企业的各种交易或事项，是以企业会计准则中确认、计量的规定为依据制定的。企业在不违反会计准则确认、计量规定的前提下，可根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。对于不存在的交易事项，可不设置相关科目。   会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可结合实际情况自行确定会计科目编号。 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明　　一、资产类　11001现金　21002银行存款　31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用510

2、15其他货币资金　61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产　101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据　151121122应收账款　131123预付账款　141131应收股利　151132应收利息　161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款　221241坏账准备　231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302

3、贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产　281401材料采购　291402在途物资　301403原材料　311404材料成本差异　321406库存商品　331407发出商品　151341410商品进销差价　351411委托加工物资　361412包装物及低值易耗品　371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备　431501待摊费用　441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资　461

4、522持有至到期投资减值准备　471523可供出售金融资产　481524长期股权投资　491525长期股权投资减值准备　501526投资性房地产　511531长期应收款　521541未实现融资收益　531551存出资本保证金保险专用541601固定资产　551602累计折旧　151561603固定资产减值准备　571604在建工程　581605工程物资　591606固定资产清理　601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油

5、天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产　681702累计摊销　691703无形资产减值准备　701711商誉　711801长期待摊费用　721811递延所得税资产　731901待处理财产损溢　　　二、负债类　742001短期借款　752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用151772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债　822111卖出回购金融资产款金融共用832201应付票据　842202应付账款　852205预收账款　

6、862211应付职工薪酬　872221应交税费　882231应付股利　892232应付利息　902241其他应付款　912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债　972401预提费用　982411预计负债　151992501递延收益　1002601长期借款　1012602长期债券　1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用

7、1062801长期应付款　1072802未确认融资费用　1082811专项应付款　1092901递延所得税负债　　　三、共同类　1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具　1133201套期工具　1143202被套期项目　　　四、所有者权益类　1154001实收资本　1164002资本公积　1174101盈余公积　1184102一般风险准备金融共用1511194103本年利润　1204104利润分配　1214201库存股　　　五、成本类　1225001生产成本　1235101制造费用