销售计划管理办法.doc

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1、17/18销售打算治理制度一、销售打算治理基础□销售打算的架构1.销售打算是各项打算的基础销售打算中必须包括整个详尽的商品销售量及销售金额才算完整。除了公司的经营方针和经营目标需要详细的商品销售打算外，其他如以后进展打算、利益打算、损益打算、资产负债打算等的打算与实行，无一不需要以销售打算为基础。2.销售打算的内容简明的销售打算的内容至少应包含下述几点：(1)商品打算(制作什么产品?)(2)渠道打算(透过何种渠道?)(3)成本打算(用多少钞票?)(4)销售单位组织打算(谁来销售?)(5)销

2、售总额打算(销售到哪里?比重如何?)(6)促销打算(如何销售?)专门容易可看出，第517/18项的销售总额打算是最要紧的，销售打算的内容大致可涵盖在其中，销售总额打算经常是销售打算的精华所在，也是销售打算的中心课题。销售打算的内容可参见图14.2.1。□年度销售总额打算的编制1.参考过去年度自己本身和竞争对手的销售实绩如表(2.2.2)所示，表中第1及第2栏是本公司过去年度的实绩和竞争对手销售实绩的比照，参考此类资料即可列出销售量及平均单价的打算。17/182.损益平衡点等基准如表中第3.4.5.

3、6栏所示，表的附注部分也将其计算公式列出。3.事业进展打算的销售总额综合许多政治、经济、社会变迁资料拟出事业进展打算的销售总额。4.召开会议做最后的检查改进及最终决定表的第1至第7栏，必须逐项在会议中做综合性的检查，将会议中决定最后的销售总额打算记入第8栏的决定打算中。那个最终决定额是事业进展的差不多销售总额打算，而各个营业部门的销售额目标可酌情予以提高，以为该部门的内部目标打算。3.损益平衡点基准=固定费用预估+打算销售利益/17/18打算边际利益率×100打算边际利益率=100-（变动费用预估

4、/销售总额）×1004．资产周转率基准=打算资产×一年周转次数5．纯益率基准=打算年度税前净利/打算销售总额对税前纯益率×1006．附加价值基准=（打算人员数×每人附加价值目标）/打算附加价值率×100□月不销售额打算的编制1.收集过去三年间月不销售实绩如表14.2.3所示，将过去三年间销售实绩资料取出，且将各年度月不销售额认真地了解。2.将过去三年度的销售实绩合计起来如表所示，将过去三个年度的月不销售实绩总计起来。3.得到过去三年间的月不销售比重最后，如表最右边那栏所示，以三年间每个月

5、合计的销售总额为10017/18计，将每个月的三年合计实绩除以全部三年合计实绩即可得月不销售比重，将计算所得按月填入表中。视每月销售情况不同，可看出因季节因素的变动而阻碍该月的销售额。此后，将过去三年间月不销售比重予以运用在最后决定的全公司销售总额中即可得到每个月的销售额打罢了。□月不商品不销售额打算的编制1.取得商品不销售比重首先，将去年同月的商品不销售比重及过去三年左右同月的商品不销售实绩等找出，计算商品不销售比重17/18(如表14.2.4所示)，了解销售较好的商品群及利益率较高的商品群。2.参

6、酌商品销售比重政策和调整销售比重下一步，参酌商品销售比重政策，利害关系人的意见及商品需求预测等项目来修正过去三年间及去年同月的商品群不销售比重。3.用修正过的商品销售比重来设立商品不打算使用修正后的月不商品销售比重和月不销售总额打算金额即可得商品不的打算销售金额。表右方的栏位列出每月的明细商品不打算销售金额，这是该月销售金额预算的基础。17/18□部门不、客户不销售额打算的编制1.取得部门不及客户不的商品销售比重17/18如表14.2.5所示，将去年同月的部门不及客户不的销售比重予以分析研究

7、。2.部门不及客户不商品销售比重的修正将实际的部门不及客户不商品销售比重按下列三种观点予以调整。(1)部门不及客户不的销售方针。(2)部门主管及客户动向意见的参考。(3)客户的使用程度、信用状况、和竞争对手的竞争关系及新拓展客户目标等。3.用修正后的销售比重获得客户不及部门不的销售打算额17/18□销售费用打算的编制1.包含在总合损益打算的销管费中在年度打算损益表的第417/18栏一般销管费内，可列出如下表般销售费用的年度合计额。第1项销售变动费用的项目如表14.2.6所示。第2项的销

8、售固定费用是一方面参考过去实绩等资料，一方面列出打算的适当金额资料。17/182.各月不销售变动费用打算的拟制因为差不多编制月不销售总额打算，因此为达成月不的销售金额打算，必须设定所需的年度变动费用。3.各月不销售固定费用打算的拟制用年度总合计的打算金额中的各个固定费用金额予以简单地平均，计算出大致的月销售固定费用金额。17/18月不销售固定费用打算的项目，包含折旧费、工资及利息费用等。□促销打算的