财务报销凭证汇编管理流程图(doc 5页).doc

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1、MP02.12.02.05.02财务报销凭证编制（先收付款后编制凭证）1.风险（1）F1记账凭证编制错误（K）（2）F2记账凭证存档不完整2.操纵措施1）F:记账凭证编制错误（1）F1.1K财务资产处各科室科长或制定负责人进行以下检查：1、检查会计处理方法和会计政策选用是否适当；2、检查记账凭证借贷方会计科目及辅助核算；3、检查借贷方金额；4、检查附件是否齐全；4、检查签字是否齐全（适用于凭证编制（先编制凭证后收付款）和凭证编制（先收付款后编制凭证）流程）（2）F1.1M财务资产处各科室科长或制定负责人进行以下检查：1、检查会计处理方法和会计政策选用是否适当；2、检查记账凭

2、证借贷方会计科目及辅助核算；3、检查借贷方金额；4、检查附件是否齐全；5、检查签字是否齐全（适用于凭证编制（先编制凭证后收付款）和凭证编制（先收付款后编制凭证）流程）2）F:记账凭证存档不完整（1）F2.1M财务资产处信息治理科档案治理岗进行以下检查：1、记帐凭证是否连续编号；2、附件是否齐全（适用于凭证编制（先收付款后编制凭证））3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.01.08.05财务报销收付款01推断生成凭证的方式会计核算中心费用核算科费用核算岗位02在FMIS系统中手工编制记账凭证会计核算中心费用核算科费用核算岗位原始票据；报销单03在财务网上

3、报销系统自动生成FMIS记账凭证会计核算中心费用核算科费用核算岗位原始票据；报销单04打印记账凭证会计核算中心费用核算科费用核算岗位记账凭证；报销单；原始票据05FMIS财务复核财务资产处相关科室科长报销单；记账凭证；原始票据06凭证存档财务资产处信息治理科档案治理岗记账凭证4.流程接口MP02.01.08.05财务报销收付款