某某有限公司会计核算制度(DOC 22).doc

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1、某某有限公司会计核算制度    二OO六年四月一、 会计科目设置：1、         所有一级科目及编码按《企业会计制度》结合本企业实际选用。2、         对各科目运用用友总账核算系统、应收应付核算系统、固定资产核算系统、存货核算系统进行核算（详见科目表用友软件核算系统）3、         对现金-美元、某银行美元户、应收票据国外、应收账款国外、预付账款美元、应付账款美金、预收账款美金设为外币和本币进行二重核算，并在月未对以上账户按汇率变动结转汇兑损益。其他科目都按人民币进行核算。4、         辅助账类型中没有内容的科目是指只有总账和明细账的科目（包含所

2、有级次科目的总账和明细账）。日记账是特指现金和银行存款的明细账。客户往来是指在用友应收应付核算系统中对我司所有客户进行统一编码录入客户名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。个人往来是反映在用友总账核算系统我司内容职员进行统一编码录入姓名、部门、工号等资料，用于核算职工暂借款，可以查询到每个职员的其他应收款和其他应付款。供应商核算系统是指在用友应收应付核算系统中对我司所有供应商进行统一编码录入供应商名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。存货核算系统是指对我司所有存货中的原材料、包装物、自制

3、半成品、库存商品以及主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务支出科目统一用一套物料编码（包括原料、在产品、产成品）进行收发存数量金额进行核算。可以查询到所有以上科目的明细账总账（数量金额式），例如可以查到某产品在某年销售了多少量、销售价是多少（总价单位价）、销售成本多少（总价单位价）等。固定资产核算系统是对所有固定资产按我司规定统一按卡片形式录入内容包括编码、名称、原价、大类、使用部门等各种管理资料，可以查询到固定资产的详细情况等。部门核算是指按我司所有部门统一编码进行核算，例如查询到部门的所有设置部门核算科目的发生额余额等资料。  二○○六年科目表类型级次科目编

4、码科目名称外币币种辅助账类型账页格式备注资产11001现金  金额式 资产21001001 现金-人民币  金额式 资产21001002 现金-美金美元 外币金额式 资产11002银行存款  金额式 资产21002001 某银行人民币  金额式 资产21002002 某银行美元户美元 金额式 资产21002003 某银行社保缴费户  金额式 资产21002004 某银行社会保险缴费卡专户  金额式 资产21002005 某银行纳税专户  金额式 资产11111应收票据  金额式 资产21111001 应收票据国内  金额式 资产21111002 应收票据国外美元客户往来外币

5、金额式 资产11131应收账款  金额式 资产21131001 应收账款国内 客户往来金额式 资产21131002 应收账款国外美元客户往来外币金额式 资产11133其他应收款  金额式 资产21133001 其他应收款单位  金额式 资产21133002 其他应收款个人 个人往来金额式 资产11141坏账准备  金额式 资产11151预付账款  金额式 资产21151001 预付账款国内 供应商往来金额式 资产21151002 预付账款国外美元供应商往来外币金额式 资产11201物资采购  金额式 资产11211原材料  金额式 资产11221包装物  金额式 资产112

6、31低值易耗品  金额式 资产21231001 车间低值易耗品  金额式 资产3123100101   MRO  金额式 资产3123100102   备件  金额式 资产3123100103   工具、夹具  金额式 资产3123100104   VMI  金额式 资产21231002 办公室低值易耗品  金额式 资产11232材料成本差异  金额式 资产11241自制半成品  金额式 资产11243库存商品  金额式 资产11251委托加工物资  金额式 资产11281存货跌价准备  金额式 资产11301待摊费用  金额式 资产21301001 员工福利  金额式 资

7、产11501固定资产  金额式 资产11502累计折旧  金额式 资产11505固定资产减值准备  金额式 资产11601工程物资  金额式 资产11603在建工程  金额式 资产21603001   金额式 资产21603002   金额式 资产21603003   金额式 资产21603004   金额式 资产21603005   金额式 资产21603006   金额式 资产21603007   金额式 资产21603008   金额式 资产21603009   金额式 资产21603010   金额式 资产