公司税务管理办法.doc

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1、129/131安达信全球最佳实践财务分册-V（税务部分）安达信（上海）企业咨询有限公司企业咨询部财务与运营解决方案小组第一版（译文）二零零二年四月129/131<<<10.0治理财务与物资资源（续）最佳实践10.5税务治理110.5.1确保遵守国家性法规10.5.2确保遵守地点性法规10.5.3确认并满足客户服务要求2610.5.4治理税务争议32129/131<<<10.5税务治理最佳实践执行概要A.将税务打算融入企业的总体战略。B.制定年度税务操作打算，并对其进行监控。C.建立一个专业化的，高度集成的税务部门。D.在全公司范围内，广泛传达税务信息。E.采纳新兴的技术手段提

2、高税务部门的效率。F.有选择的将某些税务活动外包，以提高效率和专业化程度。G.对能阻碍税法制定的公共活动提供资助。129/131执行概要概述现在，领先的公司会采纳一种与以往截然不同的方式治理他们的税务问题。因为他们认识到，在当前这种机构不断精简，核心竞争力不断提到的趋势下，传统的、被动的纳税方式差不多不能满足公司的需要。这些公司往往聘请税务问题专家对公司的纳税策略进行治理——终极目标是合法避税。为了达到那个目标，专门多公司积极的对税务部门进行了重组，并将税务打算工作提升到了重要位置。因此，这还需要税务问题专家和各个业务部门的经理进行良好的合作。这些经理应该认识到，他们参与税务

3、打算实际上也是在为公司制造利润。最佳实践注：129/131安达信对那些税务治理良好的公司进行了认真研究，并广泛听取了有关专家、顾问和行业领导者的意见，猎取了大量税务治理方面的知识。以下的最佳实践谈到了专门多与税务部门组织架构有关的问题，合理的组织架构是高效的公司税务部门的关键。只有公司拥有一个高效的税务部门，才能真正降低公司的税务负担，增加利润。-制定总体税务打算-制定操作打算-建立税务组织-宣传税务工作-应用技术手段-外包某些业务-资助公共活动·将税务打算融入企业的总体战略。129/131在领先的公司税务部门中，他们将税务打算视为一项最重要的工作。只有进行有效的税务打算，公

4、司才能够实现合理避税。在进行总体税务打算时，必须对公司当前各项业务的税务进行评估。这需要税务部门和各个业务专家进行紧密合作。而在以往，通常这些业务部门只是在年底向公司税务部门递交相关数据，由公司税务部门汇总成公司的总体税单。公司能够将税务打算纳入公司的总体战略，从而有效的提高税务打算的重要性。公司应当明示每位高层领导：税务打算是他们应尽的职责。如此，各部门的领导会意识到，税务打算员不仅是年终税务文档的编制者，依旧部门制定业务决策时的合作伙伴。他们能够向部门领导提出有关各类交易的建议，比如：在销售、采购、合并和收购中如何合理避税。129/131公司应该依照总体的战略目标制定具体

5、的税务目标。首先必须认识到，公司税务部门的一项重要职责确实是：爱护公司的现金资产。假如公司的税务专家有机会参与各项业务的决策，他们会提出有价值的税务建议，这些建议往往能够有效地关心各个部门实现盈利目标。而在以往，由于在业务决策时忽视了税务负担，这些目标实现起来往往具有更高的难度。·制定年度税务操作打算，并对其进行监控。通过对公司税务部门职责的有效治理，治理层能够对总体税务负担进行有效评估并努力减轻这些负担。最终目标是，找到一种有效的方法，在法律同意的范围内，将公司的应纳税总额降至最低。例如，专门多领先的公司建立了税务预备循环，他们采纳了税务日历和一套系统化的工作方法处理每张纳

6、税申报单。那个方法大大提高了总体税务流程的治理水平，优化了以后纳税申报单的处理步骤，从而降低了税费和罚款。有些领先的公司采取了另一种有效的方法——129/131更频繁的对应纳税收入进行确认。例如，某公司往常每季度进行一次如此的确认，现在改成每周进行一次，如此，他们就幸免了年底巨额税单的冲击。这种做法还能够使公司不至于因为纳税而出现现金不足的情况。在谈到税务问题时，大多数公司都明白，政府只是要求他们按时、足额的缴纳税款。除此之外，他们有足够的自由设法降低自己的税率。尽管如此，专门多公司依旧不能采取有效的策略，切实减少税务开支。这确实是税务打算的重要性所在。有些公司的税务负担专门

7、轻，甚至能够幸免某些税款，他们确实是进行了有效的税务打算。通常这些公司每天都会对应交税款进行调整，努力将其降至最低。有些公司甚至建立的完整的税务信息数据库，如此，每个部门能实时的访问相关信息，关心他们做出决策。·建立一个专业化的，高度集成的税务部门。129/131假如公司税务部门期望得到其他部门的尊重和大力支持，就必须拥有一些重要人物。在领先的公司，通常会由一位副总裁领导税务工作，而税务部门本身也会被当作一个重要部门。税务部门的经理或主管往往会参与公司各项业务的决策，甚至是公司级不的决策。现在，越来越多