项目内部管理控制制度规范.doc

《项目内部管理控制制度规范.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、内部管理控制制度规范第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，特制定本规范。第二条本企业建立与实施内部控制，切实遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（五）

2、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第三条本企业所建立和实施的内部管理和控制，包括下列要素：（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（

3、五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。第四条本企业积极运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的计算机售货系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。第五条本企业建立内部控制实施的激励约束机制，将各经营团队成员和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。第六条本企业加强内部会计监督工作，保证会计核算人员配备和工作的独立性。第七条本企业制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括员工的薪酬、考核

4、、晋升与奖惩。对于为本企业事业发展作出重大贡献的员工，本企业会根据其贡献额度给予一定的红利和股权分成。第八条企业将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。第九条企业重视加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。第十条本企业重视加强法制教育，增强管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。第十一条本企业按照规定进行重大决策事项风险评估，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控

5、制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。第十二条企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。第十三条企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。第十四条企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪

6、酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。第十五条企业建立突发事件应急处理机制，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。第十六条企业建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。第十六条企业日常经营严格按照学校相关部门的指导和要求进行，在规定的经营领域内有序经营，严格保证所提供产品的质量安全，不干扰市场秩序，不违背消费者正当利益。