国际汇兑实务课件潘海红 ISBN9787566300829兖州煤业表示子公司套期保值有效.doc

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1、兖州煤业表示子公司套期保值有效称2008年3.29亿元汇兑损失系澳元贬值和人民币升值所致【《财经网》/上海】根据上海证券交易所的要求，兖州煤业股份有限公司（上海交易所代码：600188，香港交易所代码：01171，下称兖州煤业）就公司2008年财务报表中3.29亿元汇兑损失做进一步说明，并披露了全资子公司兖州煤业澳大利亚有限公司（下称兖煤澳洲）的套期保值合约情况。　　公司称，兖煤澳洲采用的套期工具为金融衍生品，包括外汇远期合约和上下限期权。外汇远期合约的主要条款为，企业与银行约定未来某个日期以约定的汇率交割的外汇合约。上下限期权的主要条款为，企业与银行约定未来某个日期以约定的汇率

2、区间或即期汇率交割的外汇合约。兖州煤业表示，套期保值工具与被套期项目为同一标的，且体现在同一合同中，合同条款完全一致，预期会高度有效地抵消套期指定期间被套期风险引起的现金流量变动。根据回顾性评价，实际抵消结果在80%至125%的范围内，认为套期有效。2008年，兖州煤业及其附属公司汇兑损失为3.29亿元，其中兖州煤业汇兑损失1.3亿元，兖煤澳洲汇兑损失1.99亿元。兖州煤业表示，2008年人民币兑美元等主要货币升值约6.4%，使公司外币货币资金产生汇兑损失约0.64亿元，对兖煤澳洲委托贷款和代垫设备款等产生汇兑损失0.66亿元。　　兖煤澳洲产生汇兑损失主要原因则为澳元兑美元大幅贬

3、值。兖煤澳洲的生产经营地在澳大利亚，主营煤炭采掘和销售业务，生产煤炭主要是出口并以美元结算，而各项成本支出则主要为澳元。在澳元兑美元贬值的情况下，兖煤澳洲从兖州煤业获得的委托贷款和代垫设备款等产生汇兑损失1.49亿元，银行贷款产生汇兑损失1.42亿元；而以美元计价的应收账款等则产生汇兑收益0.92亿元。