审计文书格式的.doc

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1、周口市审计局统一审计文书格式一、调查了解记录×××审计项目调查了解记录审计（调查）项目名称：项目实施科室：审计组组长：主审：调查了解内容：一、被审计单位（被调查事项）基本情况××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要描述被审计单位/被调查事项的背景信息，如被审计/调查单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。）二、被审计单位（项目、资金）可能存在的重要

2、问题评估情况××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要描述审计人员根据调查了解情况，如被审计/调查单位的行业规律、政策导向、内控效果、指标变动、绩效评价等，结合项目审计/调查目标，对被审计/调查单位可能存在的问题及问题的重要性作出的分析判断和评估；可以根据项目审计/调查目标分项表述。本部分内容应当充分运用《中华人民共和国国家审计准则》第四章第四节“重大违法行为检查”的相关规定，体现足够的职业敏感和应有的职业谨慎。）三、审计重点事项及审计应对措施××××××××××××××××

3、××××××××××××××××。（注：本部分主要描述审计人员根据对被审计/调查单位可能存在的问题及问题的重要性的分析判断和评估，确定的审计重点和内容以及审计的方式方法。本部分内容应当充分体现审计组的项目审计/调查思路，确定的审计重点事项和审计应对措施应当具体，具备可操作性。）××年××月××日—29—说明：1．本文书格式根据《中华人民共和国国家审计准则》第101至104条及第四章第四节的相关条款制定。2．本文书是审计/调查项目的必要文书，是编制审计实施方案的依据，本文书及所附相关审计证据应归入审计项目档案。3．本

4、文书由审计组汇总编制，可以责成若干审计小组分头编制记录后汇总，审计小组记录可以作为本文书附件。—29—二、审计取证单审计取证单第页（共页）审计项目名称被审计单位名称审计（调查）事项会计期间或者截止日期审计（调查）事项摘要审计人员编制日期年月日被审计单位意见被审计单位（盖章）：年月日—29—附件：页说明：1.本文书格式根据《中华人民共和国审计法实施条例》第37、38条和《中华人民共和国国家审计准则》第94、175、176条制定。2.本文书是审计/调查项目的非必要文书，但推荐审计人员使用，特别是在审计事项比较复杂或者取

5、得的审计证据数量较大时，有利于梳理审计证据、归纳审计情况以及与被审计单位沟通。审计人员应当注意，本文书不能替代审计证据。3．“审计项目名称”栏按审计通知书确定的项目名称填写，如“周口市财政局2010年预算执行和其他财政收支情况审计”。4．“被审计单位名称”栏按审计通知书所列被审计单位+具体延伸单位填写，如周口市财政局延伸××公司”等。5．“审计（调查）事项”栏按审计实施方案确定的事项名称填写，如“地税部门审批减免缓税情况”等。6．“审计（调查）事项摘要”栏，是在梳理归纳审计证据的基础上，对审计事项的事实作客观描述，

6、应条理清晰、逻辑严密，一般不作定性。7．“被审计单位意见”栏应要求尽量规范表述，如“上述情况属实”等，可添加附页说明。8．若被审计单位对审计描述的情况持异议，审计人员应当进一步核实，或补充证据，或附加必要说明。—29—三、审计工作底稿审计工作底稿索引号：第页（共页）项目名称审计（调查）事项（按照审计实施方案确定的事项名称填写）审计人员编制日期审计过程：（说明实施审计的步骤和方法、所取得的审计证据的名称和来源。多个底稿间共用审计证据、且审计证据附在其他底稿后的，应当在上述内容表述完毕后，注明“其中，**审计证据附在*

7、*号底稿后”）审计认定的事实摘要及审计结论：（审计结论包括未发现问题的结论和已发现问题的结论。对已发现问题的结论，应说明得出结论所依据的规定和标准）审核意见：（审核意见种类包括：1.予以认可；2.责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据；3.纠正或者责成纠正不恰当的审计结论）审核人员审核日期附件：页—29—[说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。]附件：页1．本文书格式根据《中华人民共和国审计法实施条例》第37、38条和《中华人

8、民共和国国家审计准则》第105-110、175-181条制定。2.本文书是审计/调查项目的必要文书，审计人员根据审计实施方案确定的确定审计事项编制，无论审计是否发现问题均应编制工作底稿。3．“索引号”是指一个审计项目编制的所有审计工作底稿的序号，可以在整理审计项目档案时再行填写。4．“审计项目名称”栏按审计通知书确定的项目名称填写，如“周口市财政局2010年