财务管理制度(修改版).doc

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1、财务管理制度(修改版)　　财务管理制度目录　　一、总则　　二、现金管理制度　　三、支票管理　　四、印鉴的保管　　五、现金、银行存款的盘查　　六、财务报销、付款的相关规定　　七、财务收支审批制度（一）目的（二）审批内容及程序　　1、费用报销审批程序　　2、借款审批程序　　3、按合同支付的款项（三）重点支出管理制度　　1、招待费用的管理。　　2、交通费用的管理。　　3、通信费的管理。　　4、差旅费的管理　　八、资产管理制度（如有违反，每项扣除绩效考核分5分）参照《资产管理制度》　　九、往来帐务管理制度（一）应收帐款管理（二）应付帐款管理　　十、票据管理制

2、度（一）发票管理（二）收据管理（三）支票管理（四）票据管理原则　　十一、工资及相应级别报销管理制度（一）基本原则（二）保密原则（三）收入挂钩原则（四）报备原则　　十二、会计档案管理　　十三、账务处理原则财务管理制度　　一、总则（一）依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；（二）为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；（三）公司财务实行总经理负责制　　1、由经办人填制“报销汇总单”或“借款单”，并严格按财务要求粘贴报销票据。　　2、部门负责人签字　　3、财务负

3、责人审核　　4、总经理审批（四）严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。　　二、现金管理制度（一）所有现金收支由公司出纳负责。　　（二）建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。　　作到日清月结，帐实相符。　　（三）库存现金超过4000元时必须存入银行。　　（四）出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《现金收款收据》，由缴款人签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。　　（五）现金支出必须按相关程序报批（详

4、见支出审批制度）。　　因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。　　借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。　　（六）收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。　　三、支票管理（一）支票的购买、填写和保存由出纳负责。　　（二）建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；（三）出纳收取外单位交来支票时，须在支票存根加盖单位财务专用章交还出票人并开具一式三联的《收款收

5、据》，由缴款人签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。　　支票背书后填写进账单存入开户银行（四）对外开具支票前先查询银行账户余额，保证账户资金足额，严禁开具空头支票。　　（四）支票的使用必须填写“支票领用薄”，由经办人、财务主管（经理）签字后出纳方可开出。　　（五）所开出支票必须封填金额大小写、日期、用途及收款单位名称。　　（六）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。　　四、印鉴的保管（一）银行印鉴必须分人保管。　　（二）财务专用章和总经理印鉴由财务经理负责保管。　　五、现金、银行存款的盘查（一）出纳人员在每周末完成工作后，应将库存现金、银行

6、存款的收入、支出、结存情况，编制“资金周报”，并核对由出纳保管的库存现金，由会计于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。　　（二）出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与银行对帐单的余额进行核对，对未达帐项应编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。　　（三）其它依据相关会计制度及法规执行。　　六、财务报销、付款的相关规定（一）财务在收到各部门交来报销单、付款单、借款单，原则上第二天回复，特殊情况最长不应超过三日，首先由会计主管审核是否具备以下条件（一）财务在收到各部门交来报销单、付款单、借款单，原则上第二天回复，特殊情况最长不应超过三

7、日，首先由会计主管审核是否具备以下条件　　1、原始单据是否有效、足额并符合会计法、税法税务机关之要求；　　2、审核所有单据上的金额计算是否正确无误；　　3、原始单据均为正本，复印件及月结单不可作为报销依据（特殊情况除外）；　　4、付款或报销单据的内容与金额是否相符；　　5、所有付款原始单据是否与公司立约单位一致，否则不予付款，除非开具有效委托书委托代收款项；　　6、如属挂帐的应付款项，审核付款金额是否与帐面金额相符并在付款申请单上注明欠款额；　　7、付款或报销等单据应先经部门负责人核准，对该事项的真实性、是否符合公司规定等的确认；　　8、是否已到付款

8、期；　　9、是否符合合同条款或公司有关规定。　　10、符合以上付款条件的，由主管会计呈交财务负责人审核；财务