诚志汽车轮毂锻造公司财务管理制度.doc

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1、诚志汽车轮毂锻造公司财务管理制度　　诚志汽车轮毂锻造公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。　　第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大公司经济实力为宗旨。　　第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办公司”的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。　　第四条公司及下属公司的财务工作，都必须执行本制度。　　第二章章财务机构与会计人员第一条公司配备专职财务人员。　　第二条公司财务部设财务总监、财务经理、会计主管、会计

2、、出纳、统计制单根据业务工作需要配备必要的会计人员。　　第三条各岗位主要职责见公司《岗位职责汇编》第四条财务部门都必须建立稽查制度。　　出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。　　第五条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。　　记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。　　第六条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。　　第七条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。　　对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及

3、时向上级财务部门报告。　　公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。　　严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。　　公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。　　第八条财会人员力求稳定，不随便调动。　　财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。　　被撤销的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。　　移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。　　移交交接必须监交。　　第三章、财务报告制度第一条公司财务部门根据国家的有关规定，以及公司自身的要

4、求，及时向国家有关部门或公司领导上报财务报告和财务报表，并确保各种报表完整、真实、准确无误。　　1.年度财务报告。　　包括财务情况说明书、资产负债表、损益及利润分配表、现金流量表、经营费用明细表、管理费用明细表、固定资产增减变动表。　　财务状况说明书应当说明公司经营情况、成本费用情况、利润情况、资金周转情况、应收款及呆坏帐情况、税金计缴情况、商品销售削价（折让）情况，以及有关财务管理工作情况等。　　2.季度财务报表。　　包括资产负债表、损益表和季度财务状况说明书。　　主要反映本季度和年初以来公司销售收入、成本、费用和利润情况，以及各项资产与负债状况，应于季度后10天内报达。　　

5、3.月度财务快报。　　主要反映本月及年初以来公司销售收入、成本、费用及利润情况，应于月末报达。　　第二条公司应当建立健全财务分析报告制度，财务分析由财务部门会同有关部门每年至少进行两次，财务分析应重点分析、评价公司下列经济指标，考核经济责任的完成情况。　　1.盈利能力指标销售利润率，总资产报酬率、资本收益率。　　2.偿债能力指标资产负债率、流动比率或速动比率。　　3.营运能力指标应收帐款周款率、存货周转率。　　第四章、费用预算管理制度第一条为规范公司的预算管理特制定本制度。　　通过预算管理，配合公司整体经营计划的顺利执行。　　第二条公司的费用预算参与的组织机构包括总经理、财务部

6、、各职能部门。　　1、总经理在费用预算管理方面的具体职责是1.1通知各职能部门依据原来数据及公司发展目标，制定各部门费用预算；1.2最终审批公司年度费用预算，和各部门费用预算。　　2、公司财务部受总经理授权处理预算管理工作的日常事务，财务部在预算管理方面的具体职责是2.1汇总公司各部门费用预算方案；2.2对各部门费用预算预案进行初步审查、协调和平衡；2.3编写最终的费用预算报告和各部门费用预算报告；2.4在预算执行过程中，监督各部门的预算执行情况。　　各职能部门职责　　3、各职能部门负责编制和执行公司的预算方案；各职能部门对本部门的预算执行情况承担相应责任。　　第三条预算编制管

7、理　　1、预算编制是实现合理规划控制公司管理费用，发挥资金最大利用效率，实现预算目标的重要环节，预算应从公司总体利益出发进行编制。　　2、预算编制过程中主要有四个时间控制点部门费用预算草案提交时间点、公司预算草案提交时间点、公司预算预案时间点和公司预算决案时间点。　　3、在每年的2月10日开始编制预算，编制基础是当年的费用实际发生情况和下年预算目标。　　每个部门在2月10日之前向财务部提交各部门费用预算草案；财务部3月5日之前制定出公司预算草案并和各部门经理协商；协商之后，财务部在3月10日