医院货币资金管理制度【医院财务管理制度】.doc

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1、医院货币资金管理制度【医院财务管理制度】　　1医院货币资金管理制度为进一步加强医院资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，维护医院资金安全，根据财政部印发《内部会计控制规范》和卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定》，以及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例》及其实施细则（以下统称“国家规定”），特制定本制度。　　（一）现金管理　　1、根据国家规定，现金使用范围有　　（1）按政策规定支付给职工个人的工资、津贴、补贴、各种奖金、福利等；　　（2）个人劳务报酬；　　（3）出差人员、进修学习人员必须随身携带的

2、差旅费等；　　（4）结算起点（人民币1000元）以下的零星支出；　　（5）因工作需要领用的备用金；　　（6）国家规定需要支付现金的其他支出。　　另外，按国家规定，单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，由银行转为储蓄存款或以支票支付。　　因此，我院给职工发放工资、奖金等，原则上都以银行卡的形式支付，不得到银行大额提取现金。　　2、严格执行不相容岗位相互分离的规定，明确岗位职责、权限　　（1）非财务人员不得收取现金，财务人员收取现金时，必须出具收费收据，否则，按私收现金论处。　　（2）出纳人员、收费人员及特殊授权人员以外的其他人员

3、不得经管现金；出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。　　办理货币资金业务的人员2（主要指出纳、收费人员、授权经办货币资金业务的采购人员等），要有计划地进行岗位轮换。　　原则上二至三年轮换一次。　　（3）现金经管人员必须严格遵守国家现金管理相关规定，严密现金的收支手续，如实反映现金收支及结存情况；当日收入现金要及时存入银行，不准坐支、套取现金；不准以“白条顶库”；不准私自向单位和个人出借现金；不准公款私存；不准将私人财物存入单位保险柜。　　（4）为保障安全，现金经管人员存取数额较大的现金时，必须由保安人员陪同；有大

4、量现金收支时，必须由保卫科派专人护送。　　（5）出纳人员应严格执行财务开支审批规定，严禁办理无审批的款项支付。　　3、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。　　账面余额要与实际库存现金核对相符，做到日清月结。　　若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。　　（二）支票管理　　1、出纳人员负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购买，并设立购买登记本，分类进行详细登记，并妥善做好空白票据的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人员负责。　　空白支票和财务印章要分别存放保管。　　2、支票如有遗失应立即向开户银行

5、办理挂失手续，同时向有关领导报告。　　医院预留银行的印签、印章不得由一人保管，如有遗失，应立即向开户银行办理挂失手续，并书面详细说明遗失情况，以及遗失前最后签发的支票号码，经开户银行同意后，再填据新印签卡片，办理更新印签的手续，在银行受理挂失前发生的损失，应由过失人负责。　　3、任何人不准携带空白支票外出，尤其是不准携带未填写金额的支票，特殊情况下，必须经总会计师或院长批准，并应先在支票上填写收款单位名称、具体用途、签发日期及限额，由专人负责，及时报账。　　34、支票签发一律记名，签发支票必须填写清晰、项目完整，不得涂改。　　填写必须用碳素墨水填写，填齐所有

6、项目。　　收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。　　5、签发货币资金票据必须依照《票据法》和中国人民银行《支付结算办法》的规定，在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期票据，不准出租或转让货币资金票据，不准将货币资金票据交收款单位代签。　　6、转账支票领用后，经办人应在五日内将支票送回财务科，办理清算手续，经办人不得将领用的转账支票挪用。　　7、办理异地汇款，须事先与对方签定合同，经办人员

7、必须填写资金支付审批表，经院长签字批准后由出纳员凭此办理汇款，业务终了后经办人员要及时催讨结算票据。　　所有汇出款项，本着“谁经办、谁负责”的原则，不得推诿。　　8、出纳人员随时将库存的实有票据与登记本进行核对，防止空白票据遗失和被盗用。　　9、支票的核销。　　财务部门负责人应定期对出纳人员发放的票据进行核查，保证购买登记簿内容、实存票据、发生票据领用的真实准确。　　支票的注销必须符合有关制度要求，以确保货币资金的安全可靠。　　10、收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。　　有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。　　

8、如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单