医院货币资金管理制度

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1、货币资金管理制度目的：为了加强医院货币资金的管理，规范各医院的管理行为，提高资金管理的安全性，特制订本制度。相关概念：1、货币资金是指各医院所掌握的库存现金、银行存款。2、银行存款是指企业存入银行的各种存款。银行存款主要通过签发支票、汇票、银行本票、委托收款、汇兑、托收承付等方式进行日常经营结算。支票分为现金支票、转账支票两种。支票由出纳员专人负责。职责：各医院出纳员负责货币资金的日常管理、记录、核对、登记日记账，上报资金（现金、银行存款）日报表。要求：1、各公司有关货币资金的收付、保管、移转事务应由出纳办理。2、各公司货币资金的收支严格执行《资金管理制度》，原则上任何医院不得坐

2、支。3、各医院不准以任何借口挪用现金，不准白条抵帐，不准套取现金，不准公款私存。4、各公司的货币资金由会计负责定期抽查盘点、并出具库存现金盘点表，经出纳、会计签字留存备查。5、各医院财务章必须由会计保管，名章、支票、票据由出纳人员（或授权人）保管。即各医院必须做到票、章分离。现金收付：1、出纳应根据签批后的单据办理收付业务。营业收入由业务部门指定专人办理收款业务除外。2、付款时，必须收取发票或收据及有关领导签批单手续齐全后方能付款，付款后须在付款单上加盖“现金付讫”章。3、除薪金、个人劳务、劳保、福利、差旅费、借款、内部报销、对外付款在1000元以下（各公司根据具体情况可自定标准

3、）的小额款项外，一律出具转帐支票，特殊情况，须经所属医院总经理批准方可执行。4、出纳收款时应开具发票或收据。收入现金存入银行，取得银行盖章的现金缴款单后，方得视为收讫；收入支票发生退票时，开出支票如尚未交付收款人，不得视为“付讫”。5、医院员工因业务需要借用现金，需填写《借款单》，按公司借款制度审批后借用，并在规定期限内报帐，如超过报帐期限则在当月工资中扣还。6、对于不符合手续的单据，出纳有权拒绝付款。银行存款：1、各公司出纳员根据日常经营需要，自行到开户银行领购支票，其他结算方式需要具体业务发生时进行办理。2、各公司出纳员根据医院会计审核、总经理批准的《银行付款凭单》将支票按批

4、准金额封头填写金额、日期、用途、加盖印章（会同会计预留银行印鉴）、领用人在支票存根上签字，同时在支票领用登记簿上签字后出票。3、支票付款后，出纳员登记银行日记帐，并于当日将支票存根、经领导签批的单据、发票转会计编制记帐凭证。4、对于报账时剩余款项，出纳人员要及时催收，月底不归还在当月工资中扣还。5、各医院出纳人员支付款项，必须由总经理批准、会计审核；急用等特殊支出如审批人员外出，出纳人员电话征得审批人员同意后可先付款后补办手续。6、各公司出纳员要定期（每月至少一次）将银行存款日记账与银行存款对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。7、各公司出纳员须每天对现金、银行存款进行清查，

5、日清日结，并编制《资金收支日报表》电子版呈报医院总经理及集团公司总资金管理员。8、各公司出纳员收到的支票要及时存入银行，不得耽搁。收入支票存入银行，取得银行盖章的进帐单后，方可确认银行存款的增加。收到的支票发生退票时，出纳员根据银行退票理由单通知业务部门或经办部门协助向债务人催收，并及时通知会计处理。登记及报告：1、出纳每日收支完毕登记“现金日记账”、“银行存款日记账”，同时编制“资金收支日报表”电子版，于次日上报、财务经理、总经理。2、银行对账单应及时送会计核对，每月末出纳必须与银行对帐后编制《银行余额调节表》并报会计审核确认。备用金设置与收付：1、医院有关部门，视其业务需要，

6、可以设置备用金，其额度由各相关部门申请经会计审核，报医院总经理批准后执行。2、如设置备用金的医院应制定《备用金管理制度》。3、备用金的使用部门，应设置备用金收支登记簿，根据原始凭证进行登记，以备财务部核查。4、备用金的使用，以原设定范围为限，不得挪作其他用途。5、备用金的使用应由财务部门不定期检查，并将检查结果报总经理。6、备用金管理人员，应尽忠职守，造成损失，应由其负全部赔偿责任。出纳人员：凡管理货币资金的出纳人员，应忠于职守，因疏忽而致使公司、医院蒙受损失时，应负全部赔偿责任，情节严重，追究其法律责任。