浅析医院货币资金管理

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1、宝焰帀人民医阮畑劳科土;母熱[摘要]医院货币资金管理主要是加强现金管理.银行存款管理,同时要严格执行印鉴票证管理制度和费用支出审批制度。[关键词]货币资金现金银行存款印鉴票证货币资金是医院流动资产的主要组成部分，医院的许多业务活动都是通过货币资金的收支来进行的，医院的货币资金管理是医院财务管理的重要组成部分是医院货币资金安全完整的有力保障。医院的货币资金按存放地点和用途不同，分为现金.银行存款和其他货币资金。笔者作为一名医院财务人员希望结合自己多年的实际工作经验，通过本文对如何有效管理医院的货币资金进行探讨。医院货币资金的主要来源是上级拨

2、款和业务收入，其中业务收入是最主要的来源。医院要认真执行国家物价政策严格执行医疗收费标准，做到应收则收应收不漏各科室无权私自收费。门诊收费人员和住院收费人员须将当日所收款项上交出纳，由出纳送存银行。医院要管理好货币资金就必须加强对现金和银行存款的管理。一、现金的管理现金是指存放在财会部门并由出纳保管的纸币和铸帀。现金是医院流动性最强的流动资产。医院的库存现金应以满足日常零星开支为限力口强管理。（一）医院要建立健全货币资金管理和岗位责任制。严格遵守不相容职务相互分离原则，确保出纳与会计，出纳与债权债务岗位,出纳与审计岗位等不相容职务相互分离

3、。钱帐分管职责分明。（二）设置'现金日记帐:序时逐笔记载现金收支，帐目应日清月结库存现金每天清算做到帐款相符。现金收付要及时入帐每日清点库款;当日现金必须存入银行，任何人不得坐支库存现金不得超过规定限额不得以白条抵库，必须按规定的范围使用现金,超出限额的支出必须通过银行转支。（三）现金的收入.支岀和保管应确定专门的岀纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。支付现金可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取提取现金时,应在现金支票上如实填写支票用途，不准假造用途套取现金。（四）严格遵守现金的使用范围。根据国家规定在下列范围内可以彳吏■1、支

4、付给职工的工资锲金、各种津贴、补贴等O2、支付给个人的劳务报酬如课时费及其他劳务费用。3.支付抚恤金、离休遐休遐职金住活困难补助费o福利费、丧葬补助费以及国家规定对个人的其他支出O4、出差人员必须随身携带的差旅费。5给算起点以下的零星开支。（五）出纳人员在收付现金时必须以经过稽核人员审核无误的原始单据为依据按照会计凭证收付款。出纳人员应坚守工作岗位淫持按制度办事力口强现金管理。（六）为了加强对现金出纳工作的监督，防止徇私舞弊挪用公款，必须建立并认真执行现金清查制度。主管会计人员应定期或不定期地对挂号室『收费处,住院结算处及出纳人员的备用金

5、进行盘点，盘点后将实存数与帐存数核对女口有溢缺应及时查明原因并报领导审批。如因工作失误造成的短款应由责任人赔偿溢余现金如属错收应退回如数无主款则应上交医院。—银行存款的管理银石存款是医院存放在银行及其他金融机构的货币资金。医院超过限额的经济业务除按国家规定可以用现金报销的以外，其余都必须通过银行转帐。医院应严格遵守结算纪律,做好银行存款的核算与管理。（—）设置'银行存款日记帐二由记帐人员根据收付款原始单据逐笔序时登记，并随时同银行核对，按月将未达帐项调节平衡，对调节不平及未达帐项及时查询寸艮告做到帐帐相符.帐款相符。（二）严格加强支票管理

6、o不得签发空头支票、不得向外单位或个人转借帐户或代存款项。（=、古亜旦豹出代7白仝日久^早HV豹THHnjhJ田农含瞅结笛鮒希亜任;齐支票和预留印鉴，做到不相容岗位相分离。空白支票由出纳人员保管，每天存放在保险柜中签发的支票应进行备查登记。（四）建立支票借用制度，设置固定格式,包括借用日期J昔用部门j支票号码.金额限额翎途.签发日期轻手人签名、批准人签名.交回注销日期.实用金额等栏目办理了借用手续方能借用。（五）转帐支票必须详细填写收款人名称.帐号.开户行，并加盖预留银行印鉴,支票金额大小写相符『对填写错误的支票必须加盖'作废"戳记与存

7、根一起保存使用支票按顺序号签发。支票遗失时应立即向银行办理挂失手续必要时要更换银行印鉴。（六）为了加强银行存款的管理，由岀纳人员负责办理银行存款的收付业务认真执行结算制度，做好银行存款的核算工作。随时掌握收支余额保证医院资金的正常运转。医院只能办理自身的业务活动不得出租、岀借和转让帐户。（七）为了及时掌握银行存款的收支和结存情况，医院应设置'银行存款日记帐二由出纳人员根据收付款凭证逐笔序时登记,并定期与银行核对月末编制银行存款余额调节表如有不符应及时查找。三.医院要加强货币资金管理必须执行严格的印鉴票证管理制度（一）货帀资金支付业务的银行

8、预留印鉴不得由一人保管,出纳员保管财务专用章和本人私章卑位负责人私章授权财务科长保管。（二）国库券等有价证券，由出纳人员保管，由会计负责登记备查簿。空白现金支票、转帐支票由出纳负责保管。岀纳应