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1、江西师范大学（论文）题目（中文）：浅析企业货币资金内部控制与管理院（系）：财政金融学院专业：会计学(10级函授班)学生姓名：孙超学号：04510412941008指导教师：上官小放年月日5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictranspo
2、rtsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve7目录1.引言12.货币资金内部控制和管理的目标13.货币资金内部控制存在的问题23.1货币资金内控制度不健全23.2单位领导观念淡薄,财会人员素质不高34.加强货币资金内部控制和管理的对策34.1事前防范，建立科学的财务控制体系34.2事中控制，保障货币资金的完整性、安全性、合法性和效益性54.3事后监督，加强内部审计控制65.结束语66.参考文献85.1-9,,services,andmakethecitymore
3、attractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve7浅析企业货币资金内部控制与管理摘要：货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产,也是惟一能够转换为其他任何类型资产的资产,经常成为犯罪分子窥视的对
4、象。因此,必须加强对单位货币资金的管理与控制,建立健全货币资金内部控制制度,确保经营管理活动合法而有效。本文通过对目前一些企业货币资金管理中存在问题及原因作简要分析,进而提出加强我国企业货币资金内部控制和管理的对策。关键词：货币资金;内部控制;管理;1.引言货币资金是指企业、单位在生产经营和业务活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。为了保证企业资金的安全和使用效率、防止货币资金发生错误记录和舞弊行为、提高会计信息的质量，企
5、业必须健全规范的货币资金内部控制制度，并保持其有效地执行和改进。否则就会危害到投资人、债权人甚至于社会公众的利益。2.货币资金内部控制和管理的目标货币资金的内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整、保证货币资金收、付业务的合理、合法和有效，保证货币资金收、付、存信息的真实、合法和完整而建立的各种控制制度与程序的总称。内部控制目标是企业管理当局建立，健全内部控制制度的根本出发点，是确保有关法律法规和规章制度及企业经营管理方针政策的贯彻执行;保护货币资金的安全、完整;提高会计信息资料的真实可靠性;提高货币资金运营效益,促
6、进企业高效率经营。对货币资金的内部控制目标分为：真实、合法、效益。所谓真实可看作财务记录方面的目标，即所有货币资金支出业务都以正确的金额及时地反映在会计记录中，包括完整性和安全性两层意义，完整性要求企业收到的货币资金在内部控制的制约下全部入账。预防“小金库”5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti
7、-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve7等侵占企业收入违法行为的出现。，安全性通过对货币资金的管理控制保证货币资金的安全，防止被盗、挪用和诈骗合法可看作遵循法定目标，合法性即货币资金的取得，使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备。效益性通过合理调控，使货币资金既能满足经营所需，又不造成闲置，维持合理的日常持有量，发挥其最大效用。这种目标的分类，不影响各类目标实现的独立性，也不影响其实现
8、的重叠性。3.货币资金内部控制存在的问题3.1货币资金内控制度不健全3.1.1现金收付业务管理的漏洞3.1.1.1原始凭证不规范,更改凭证金额,虚构内容出纳人员在开具收据或发票时图简单,未按规定的内容填写如交款人(单位)、交款时间、事由等。更有甚者,利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞,使用退字灵、修改液等化学药剂，乘
