内控制度集合0范文.doc

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1、内控制度集合0范文　　内控制度集合货币资金录财产清查制度低值易耗品管理制度材料管理制度固定资产管理制度（三）对外投资管理制度（四）工程项目管理制度（五）筹资17-2122-2526-3637-4849-5758-6768-7374-7980-8687-984-813-16货币资金内部控制制度内货币资金内部控制制度货币资金管理制度1．岗位分工及授权批准公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权

2、债务账目的登记工作。　　各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。　　公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。　　办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。　　公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。　　审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。　　经

3、办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。　　对于审批人超越授权范围审批的货币货币资金支付复核。　　复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。　　复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。　　未被批准的付款申请退回原申请人。　　经过批准的付款申请转交给出纳执行。　　5）办理支付。　　出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。　　货币资金

4、监督检查货币资金单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。　　对于基本帐户的使用，各级单位应严格按照国家的规定执行。　　对于非经常性帐户，在相应业务结束后，应及时清户和关闭现金管理制度现金管理制度公司建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。　　公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。　　不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。　　1．现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规

5、定执行。　　公司可在下列范围内使用现金　　（1）员工工资，津贴；　　（2）个人劳务报酬；　　（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；　　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；　　（5）出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用；　　（6）结算起点100元以下的零星开支；　　（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。　　2．除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领现金管理制度导批准后支付现金。　　公司现

6、金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。　　单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。　　出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。　　公司取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。　　公司应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。　　公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。　　公司应当加强对银行结算凭证的填制、传

7、递及保管等环节的管理与控制。　　公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。　　现金管理制度公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。　　如调节不符，应查明原因，及时处理。　　公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。　　发现不符，及时查明原因，作出处理。

8、　　公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务，经财务部主管审批后方可支取。　　各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。　　办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用