XX股份公司内部财务制度 (1).doc

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1、XX股份公司内部财务制度(1)　　XXX股份公司内部财务制度XX股份公司会计内部控制制度二??五年一月目录　　1、货币资产………………………………………　　(2)　　2、存货……………………………………………　　(16)　　3、对外投资………………………………………　　(43)　　4、固定资产………………………………………　　(66)　　5、工程项目………………………………………　　(81)　　6、筹资……………………………………………　　(94)　　7、销售……………………………………………　　(110)　　8、销售退货………………………………………

2、　　(123)　　9、成本费用………………………………………　　(128)　　10、坏账损失审批………………………………　　(140)　　11、担保…………………………………………　　(147)内部会计控制制度——货币资金　　1、总则1(1控制目标　　(1)保护货币资金的安全;　　(2)提高货币资金的使用效率;　　(3)规范收付款业务程序;1(2适用范围本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。　　1(3制定依据1)《中华人民共和国会计法》(　　(2)《中华人民共和国票据法》　　(3)《内部会计控制规范——基本规范(试行)》　　(4)《内部会计控制规

3、范——货币资金(试行)》　　(5)《支付结算办法》　　(6)《现金暂行管理条例》　　(7)国家其他相关法律、法规及公司相关规定。　　2、岗位分工和授权批准2(1岗位内部牵制　　(1)钱账分管;　　(2)收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程;　　(3)出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。　　2(2业务归口办理　　(1)公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理;　　(2)非出纳人员不得直接接触公司的货币资金;　　(3)银行结算业务只能通过公司开立的结算户

4、办理;　　(4)收款的收据和发票由财务部门的专人开具。　　2(3岗位定期轮换　　(1)出纳三年内必须轮换一次;　　(2)相关的会计岗位原则三年轮换一次，最长不超过五年。　　2(4经办货币资金业务人员的素质要求　　(1)具有良好的职业道德;　　(2)具有符合业务要求的业务水平;　　(3)符合公司规定的岗位规范要求。　　2(5授权批准2(5(1授权方式　　(1)公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定;　　(2)公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决定;　　(3)公司总经理对各其他人员的授权，每年初由公司以文件的方式明确。　　2(5(2权限参见公

5、司章程和公司内部授权文件。　　2(5(3批准和越权批准处理　　(1)审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限;　　(2)经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务;　　(3)对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。　　2(6付款业务流程及控制要求:2(6(1付款业务流程图:2(6(2业务流程控制要求:2(7收款业务流程及控制要求2(7(1收款业务流程:(2业务流程控制要求:2(　　73、现金管理3(1现金收取范围:　　(1)销售的零星货款和

6、零星劳务外协加工收入;　　(2)公司员工或外单位结算费用后补交的余额款;　　(3)不能通过银行结算的经济往来收入;　　(4)暂收款项及其他收入。　　收取的现金当天由出纳解交银行。　　3(2现金支付范围:　　(1)员工工资、奖金、津贴;　　(2)个人劳务报酬;　　(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;　　(4)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出;　　(5)向个人收购物资的价款支出;　　(6)出差人员必须随身携带的差旅费;　　(7)结算起点(1000元)以下的零星支出;　　(8)确实需要支付现金的其他支出。　　凡不符

7、合上述现金支付范围的支出，均通过银行办理结算。　　3(3现金保管:　　(1)公司的现金只能由出纳员负责经管;　　(2)存放现金保险箱(柜)的存放地点的门窗必须设有金属安全栏，保险箱(柜)加装安全报警装臵;　　(3)公司现金出纳和保管的场所，未经批准不得进入;　　(4)由基本户开户银行核定现金库存限额，出纳在每天下午4点前预结现金数额，每日的现金余额不得超过核定的库存限额，超过部分，及时解交银行;　　(5)出纳保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金(不包括押金)或其他物品;　　(6)出纳保险柜的钥匙和密码只能由出纳员掌管

8、，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人;　　(7)出纳员离开出纳场所，必须在离开前，将现金、