财会实训资料之编制记账凭证.doc

《财会实训资料之编制记账凭证.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、新明公司2007年7月发生下列经济业务：1、1日，企业收到投资者投入的100000元资本金。2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。3、2日，向银行借入短期借款150000元。4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400元。5、3日，企业将现金20000元存入银行。6、4日，收到金城公司还来的货款68000元，存入银行。7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。8、5日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠的A产品购买款（含税）117000元，存入银行。9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。11、

2、8日，企业出售给长白公司A产品价值200000元，增值税率17%，款项尚未收到。12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5000元。13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时以现金垫付运输费400元，税率17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。16、14日，从银行提取50000元现金备用。17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元

3、，税率17%。企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。19、17日，向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%，款项用银行存款支付。20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。21、20日，领用下列材料：材料用途甲材料乙材料合计A产品500004400094000B产品160001100027000车间耗用160012002800厂部耗用11001100合计676005730012490022、20日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。23、21日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费2000元。24、21日，以银行存款支付管理部门水电费1000元，生

4、产车间5000元。25、22日，以银行存款支付车间办公用品费500元，厂部办公品费用400元。26、23日，售出甲材料200千克，售价6000元，税率17%。收到转账支票送存银行。27、23日，用现金500元支付罚款。28、24日，购入不需要安装的设备一台，价格为85000元，价税合计99450元，以银行存款支付。29、25日，以银行存款支付广告费2000元。30、26日，以银行存款支付上年度股东利润50000元。31、27日，以银行存款支付下半年的办公楼租金9000元。32、27日，车间设备发生修理费800元，付现金。33、28日，银行通知已支付职工医药费5000元。34、29

5、日，甲材料盘亏50千克，单位成本10元，列账待查。35、31日，摊销本月应负担的生产用设备保险费2500元，办公设备保险费500元，报刊费200元，办公楼租金1500元。36、31日，预提本月应负担的借款利息支出2000元。37、31日，提取本月设备折旧，其中车间3600元，厂部600元。38、31日，分配本月职工工资，其中A产品工人的工资18000元，B产品的工人工资12000元，车间管理人员的工资6000元，行政管理人员工资10000元。39、31日，按工资总额的10%计提福利费。40、31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。41、31日，上级决

6、定对上述盈亏的甲材料，其中30千克属于仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余20千克属于管理制度不健全造成的，就列入当期管理费用中。42、31日，本月生产的A产品全部完工，B产品完工10%，均已验收入库。43、31日，结转已售A产品的成本100000元，已售B产品的成本50000元。已售甲材料的成本3000元。44、31日，结转本月各损益类账户。45、31日，按本月利润的25%计算并结转所得税。总分类账户本期发生额及余额试算平衡表编制单位：年月日单位：元账户名称明细科目（6）月份期初余额本期发生额（6）月份期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金50000银行存款500000应收

7、票据200000应收账款80000其他应收款5000预付账款57000材料采购0原材料300000甲材料200000乙材料100000库存商品500000A产品300000B产品200000固定资产1000000累计折旧100000无形资产300000短期借款700000应付票据40000应付账款82000预收账款10000应付职工薪酬55000工资45000职工福利10000应交税费150000所得税50000增值税90000城建税10000应付利息5000实收资本120000