实训十一 记账凭证账务处理程序.doc

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1、会计实训Ⅰ指导书一、会计实训的目的和要求(一)会计实训的目的1.主要是通过会计模拟实验室、课堂等场所对学生进行会计核算的模拟实验（实训），以使学生初步掌握填制和审核会计凭证、借贷记账法的应用以及主要会计报表编制及解读等基本技能。2.在基本掌握证、表编制技能的基础上，对照理论知识的学习，把所学的基本理论和基本技能与会计核算的具体实践结合起来，坚持理论联系实际，从而增强学生的会计观念和会计意识，加深对财务会计的认识，提高财会信息的应用能力。3.通过会计模拟实验（实训），学生可以检验自己的实际操作能力；同时对会计核算程序规范化、方法标准化、操作统一化将产生有益的影响。(二)会计实训的要求

2、1.道德要求(1)会计实训的操作过程要符合会计法规。(2)会计实训的账务处理要符合《企业会计准则》的规定。(3)学生在进行会计实训时，态度要端正，目的要明确，作风要踏实，操作要认真,以一个会计人员的身份参与实验（实训）。2.技术性要求(1)按照制造业会计核算的程序、方法和所使用的凭证、账簿、报表来组织会计模拟实验，使会计模拟实验更加具有真实感。会计凭证、会计账簿、会计报表项目的填制要准确、完整。(2)会计凭证、会计账簿、会计报表的文字、数字书写要清晰、工整、规范。(3)会计凭证、会计账簿、会计报表的填制(编制)要及时。(4)会计凭证、会计账簿、会计报表的填制除按规定必须

3、使用红墨水书写外，所有文字数字都应使用蓝(黑)墨水书写，不准使用有铅笔和圆珠笔(除复写凭证外)。(5)会计凭证、会计账簿、会计报表的操作出现错误，必须按规定方法进行更正，不得涂改、刮擦挖补或用褪色药水消除字迹。(6)会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料，须及时整理立卷，编制目录，装订成册，归档保管。3.其他要求实习完毕，应进行总结，写作实训报告。报告应观点正确，文字通畅，结构合理，内容丰富；真实、客观、相关；字数不得少于3000字。二、实训资料1．选用记账凭证。在记账凭证账务处理程序下，记账凭证可选用专用凭证（收款凭证10张、付款凭证25张、转账凭证25张）或通用凭证60

4、张。2．设置会计账簿。记账凭证账务处理程序下，需设置三栏式现金日记账和银行存款日记账（各3页）；三栏式总分类账（35页）；明细分类账可根据管理的需要采用三栏式（15页）、数量金额式（10页）和多栏式（5页）。采用科目汇总表账务处理程序登记总账。库存商品、原材料的发出采用先进先出法。3．会计报表。资产负债表1张，利润表1张。4．公司简介四川鼎天机械有限公司，设有一个基本生产车间，生产W01产品。该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。税后利润按10%提取法定盈余公积。企业地址：四川省成都市郫县红光镇65号电话：028-87988253纳税人登记号：51010

5、4251549687基本存款户：中国工商银行郫县支行账号：123456789123422法人代表：王伟国财务主管：郑欣语会计：刘青出纳：黄雅倩保管：胡强5．账户余额（1）四川鼎天机械有限公司2011年12月1日各总分类账户余额如下：总分类账户余额单位:元账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金5900短期借款80000银行存款215000应付帐款15000交易性金融资产76000应交税费30121应收帐款82500应付利息2400原材料80000应付职工薪酬64130生产成本150000其他应付款4000库存商品80000累计折旧222600固定资产1000000实收资本10978

6、60无形资产85200盈余公积136619本年利润121870合计1774600合计1774600（2）四川鼎天机械有限公司2011年12月1日有关明细帐余额如下：明细分类账户余额单位:元总账账户明细账户计量单位数量单价余额交易性金融资产股票投资—四川长虹76000应收账款福源机械有限公司42500凯兴技术开发公司40000原材料甲材料公斤20015030000乙材料公斤50010050000库存商品W01件50016080000生产成本—WO1直接材料85000直接人工45000制造费用20000无形资产商标权85200应付账款兴华科技有限公司15000应付职工薪酬工资64130

7、22应交税费应交增值税11815应交所得税17125应交城建税827教育费附加354应付利息银行借款利息2400其他应付款包装物押金40006．四川鼎天机械有限公司2011年12月份发生的经济业务。（1）12月1日，生产车间领用材料，投入W01产品生产。其中领用甲材料150公斤，每公斤150元；领用乙材料200公斤，每公斤100元，共计42500元。四川鼎天机械有限公司领料单领料单位：生产车间编号：0501用途：生产W012011年12月1日仓库：一号库二财务材料类别