老板通财-霍振先.doc

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1、老板通财—霍振先第一讲什么是会计，什么是财务一、财务：资本增值；决策活动会计：财务信息；管理活动二、财务和会计的区别：①概念；②面向时间（财务面向未来，会计面向过去）；③面向功能；④目标；⑤结果3、财务的功能：①预测，预测是财务的先导，信息是预测的最主要依据；②决策，考虑：盈利与否，风险问题；③计划；④控制，为了实现企业的财务目标，而采取的一系列措施（效率和方法）企业管理的核心是：财务管理财务管理的核心是：控制（控制要讲究效率和方法，所谓方法就是复杂的事情简单化。）第二讲财务的终极目标会计的功能：核算；监督；服务4、目标会计的目标：真实、准

2、确、全面、及时的财务核算；财务的目标：企业价值最大化。5、结果会计的结果：唯一性；财务的结果：灵活多变利润最大化的缺点：绝对数和短期行为企业价值包括：1、现金流：净现值、财务的基本原理2、盈利能力：持续性3、诚信4、技术、网络、品牌5、团队建设6、管理基础7、人脉关系：投资人、员工、债权人、客户、供应商、政府第三讲会计为财务提供了什么一、会计提供信息的三方面信息：①资产；②负债；③资产负债表。资产包括：流动资产、非流动资产和无形资产。其实所有的资产都是一种投资，如果一年内能变现的资产，被称为流动资产。如果一年内不能变现的资产，被称为非流动资

3、产。如果把资产和所有者权益概括两个字“权益”，权益包括：①债权人权益、②投资者权益和③所有者权益，资产和权益的对等的。二、企业变现最快的是什么东西？1、货币。2、短期投资。短期投资：你可以把钱放在股市里，也可以买要到期的债券。3、应收帐款。4、存货。存货占用额不多不少正好。5、固定资产。固定资产的价值可以以折旧的方式进入到产品成本里去。那么折旧率和你的固定资产原值，它们两个一乘就是折旧额无形资产怎么把它计入成本里去？摊销。负债类包括：流动负债（是一年内要偿还的负债）一年内要偿还的负债有哪些呢？欠银行的短期借款、欠供应商的应付帐款、也有欠员工

4、的由于发放工资和结算工资的时间差叫应付工资、应交税金、应付股利等等，这些都是一年内偿还的负债。流动资产一定要大于流动负债才安全。资产负债表是静态报表，是时点报表。资产负债表最大的缺点：容易造假。资产负债表概括起来叫财务状况。财务状况资产额的大小代表着公司的实力；负债额占资产额的比重越大代表着风险越来越大；我们可以利用别人的钱赚钱，这叫财务杠杆。负责经营最大的风险：资金获利能力低于贷款利息。反映经营成果的一个非常重要的表叫利润表。利润表包括：主营业务收入-主营业务成本=毛利主营业务收入-主营业务成本–主营业务税金及附加=主营业务利润主营业务利

5、润+其它业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）=营业利润营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出=利润总额利润总额-所得税=净利润营业费用：是营业过程中发生的费用。管理费用：是与管理有关发生的费用。财务费用：是银行的贷款利息、汇兑损益及相关一些银行的手续费。权责发生制：应该收到的或应该支付的。权责发生制最主要的内容是：都是应该实现的收入，应该发生的费用。应该收入的款项即使没有收回来也视为收入；应该发生的费用，即使你没有付也视为费用。第四讲会计信息中你能看出什么收付实现制：从字面上意思是收到的真金白银才视为收到，付出的

6、真金白银才视为付出，叫收付实现制。我们用收付实现制编制的报表叫现金流量表。现金流三大活动：①经营活动；②投资活动（长期资产的投资和对外投资）；③筹资活动。这三方面经营活动的钱才是真正的企业的造血功能的钱。现金流量表它反映的是：你到底有多少钱，钱从哪来，到哪去。现金流量表最大的优点：很难造假。经营活动现金的三个名词：①现金流入量；②现金流出量；③现金净流量现金流入量-现金流出量=现金净流量管理有一个非常重要的观点：前期越复杂，后期就越简单。分析：从报表当中你是看不出来内容的，或者你看出的内容很有限。分析一个最基本的分析方法叫比较法。比较法第一

7、和自己比：1、比预算；2、比历史最好水平；3、和去年同期比；和自己比能看出到底存在哪些不足。第二和同行比：1、与平均数比；2、与行业龙头比；财务分析具体比：第一、盈利能力。衡量一个企业赚钱的标准：1、销售净利率=净利润/销售收入*100%（它代表100块钱的销售收入赚多少钱）。2、总资产净利率=净利润/平均总资产*100%。（这个数一定要大于银行存款利息，至少高于它三个百分点）。3、净资产回报率。第二、偿债风险。偿债风险包括短期和长期。两个重要指标：1、流动比率。2、速动比率。流动比率=流动资产/流动负债。如果你的流动资产是流动负债的2倍，

8、就说明你的流动资产也在浪费。一般来说，我们要强调资金周转它的1.5左右，当然你的企业周转能力特快，1.0也可行。但我们的企业中，流动资产当中有一项变现能力比较慢，尤其在制造行业，