霍振先非财务人员学习

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1、五、非财务人员的会计基础知识简介1、两个重要名词1）权责发生制权——权利——应收——收入责——责任——应付——费用2）收付实现制（针对现金流）2、三个重要公式1）反映的是财务状况：资产=负债+所有者权益（净资产）2）反映的是经营成果：收入-费用=利润3）反映的是现金流量：现金流入量-现金流出量=现金净流量3、企业三大活动（针对现金流）（1）经营活动（2）投资活动（3）筹资活动4、会计核算的四个基本前提（1）会计主体（2）持续经营（3）会计分期（4）货币计量（记账本位币）资产负债表1、认识资产负债表（外表）（1）时点报表（某年某月某日）——相当于“照片”（2）结构（左右结构）——左边代表

2、资金占用，右边代表资金的来源（3）资产的排序——是以变现的速度（流动资产、非流动资产）1）流动资产：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用2）非流动资产：长期投资、固定资产（固定资产原值-累计折旧=固定资产净值，在建工程、固定资产清理）、无形资产（部分无形资产——商标权、著作权、专利权、非专利技术、土地使用权等）、其他资产（4）负债的排序（按偿还的时间长短及紧迫性）1）流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应缴税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、一年内长期到期负债2）非流动负债：长期借款等（5）所有者权益（净资

3、产）1）实收资本（股本金）2）资本公积（资本溢价）3）盈余公积4）未分配利润2、了解资产负债表（1）财务实力1）资产总额2）净资产额（2）财务竞争力1）应收账款（含应收票据）2）应付账款（含应付票据）（3）偿债能力1）短期：流动资产、流动负债2）长期：负债总额、资产总额（4）财务结构1）流动资产和非流动资产2）不良资产和优良资产3）负债总额和净资产4）流动资产和流动负债（5）重大差异（要问为什么）3、管理资产负债表（1）砍掉不良资产（2）调整财务结构（由不合理到合理）（3）加强货币资金管理1）核定货币资金定额（宁多勿少）2）要满足三大用途日常交易支出（刚性需求：工资、利息、税金等）意外

4、支出（风险支出）投机支出1）严格的资金计划（建议90天的滚动计划）2）货币资金占资产总额的10%左右（4）加强应收账款管理1）加强客户档案管理（动态）2）加强客户信用管理（ABC管理法）3）定期对账4）及时的账龄分析（一个月、两个月、三个月、六个月、一年及以上）5）货款的回收与业务人员的绩效挂钩6）加强货款催收工作（先礼后兵：写一封感谢信——催款通知书——施加压力——诉讼）利润表1、认识利润表（1）时期报表（某年某月）——相当于“录像”（2）利润的计算过程第一道门：主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加=主营业务利润第二道门：主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务

5、费用=营业利润(必然利润——核心利润)第三道门：营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出=利润总额第四道门：利润总额-所得税=净利润2、了解利润表（1）经营实力1）营业额2）净利润（2）利润的质量1）利润总额的结构（核心利润及非核心利润，核心利润——营业利润，非核心利润——投资收益、营业外收支净额）2）收入的质量决定利润的质量回款率新产品收入占总收入的比重（替代）市场行为的收入占总收入的比重（3）共同比（绝对数变成相对数）1）管理水平营业费用率管理费用率2）利润的空间毛利率（主营业务收入-主营业务成本=毛利，毛利率=毛利：主营业务收入*100%）营业利润率销售净利率（4）重

6、大差异（比较上年同期，预算数等）3、管理利润表（1）分析利润结构、分析产品结构、分析客户结构（砍掉不赚钱的项目、不赚钱的产品、不赚钱的客户及不赚钱的部门），加强成本核算工作，准确的确定盈亏（2）开源节流并进1）开源创新——人无我有品牌——人有我优性价比——人优我廉促销——人廉我不要钱（低于成本价）2）节流（降低成本，实施有效的成本控制）现金流量表经营活动的现金净流量——“造血功能”投资活动的现金净流量——“放血功能”筹资活动的现金净流量——“输血功能”三者之间的关系：“造血功能”+“输血功能”>“放血功能”“造血功能”>“输血功能”“造血功能”+“输血功能”+“放血功能”>0四.报表分

7、析问题=现状-标准=差异1.报表分析的基本方法——比较法2.和谁比较(1)同行业（平均数、标杆企业）(2)本企业（上年同期数、历史最好水平、预算数）(3)经验3、比什么(1)盈利能力销售净利率=净利润/销售收入*100%总资产净利率=净利润/平均总资产*100%净资产收益率=净利润/平均净资产*100%净利润现金含量=经营活动的现金净流量/净利润*100%(2)偿债能力流动比率=流动资产/流动负债(1.5—2.0)速动比率=（流动资产-存货）/