关于煤炭企业内部控制评价的思考.pdf

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1、关于煤炭企业内部控制评价的思考孙萍(中国神华能源股份有限公司神东煤炭分公司719315)【摘要】随着煤炭企业的逐渐发展，内部控制体系在企业的发展之中的特殊性，因此，在进行构建煤炭行业内部控制评价时，必须要考也起着越来越重要的作用，但随之而来，企业内部控制问题也越来越突虑煤炭行业的具体发展特点，切实考虑行业发展的实际情况，在这出，本文将从煤炭企业的内部控制评价问题入手，从企业的过程评价和样状况下构建的内部控制评价系统才具有真正的操作性和实践目标评价这两个方面，来深入、探讨分析企业存在的问题，并提出相应型，才能够真正的促进企业的发展。2、以煤炭

2、行业的发展战略为的解决措施。根本。发展战略是企业的发展灵魂，它不仅关系着企业现如今的【关键词】煤炭企业;内部控制评价问题分析;措施解决发展情况，还关系着企业未来发展方向的调整、企业发展的可持续DOI:10.15880/j.cnki.zsjj.2017.02.063性。因此，在进行煤炭企业的内部控制评价事项时，应该要坚持以一、煤炭企业内部控制评价的现状分析企业的发展战略为中心，围绕其做具体的评价设置，将发展战略与1、内部控制自我评价缺乏主动性。对于很多的煤炭企业来企业的内部控制评价紧密的结合起来，使这两者达到相互促进、相说，其大多会忽视了内部

3、控制自我评价的重要性，其根本原因还是互影响的效果。3、以风险的全面管控为框架。对于煤炭企业来出在成本上，在进行企业的自我评价时，信息披露需要企业花费较说，科学的内部控制制度是企业构建内部控制评价系统的基础工大的成本，同时还可能给企业带来相关的法律风险，因此，很多的作，它是评价系统可以有效实施，真正贯彻落实的保证。在具体的煤炭企业都不愿意甚至抗拒进行自我评价，因为成本的问题以及操作过程中，来帮助煤炭企业在发展经营的过程中，可以及时的发认识的不足，企业内部控制自我评价缺乏主动性。就目前来说，虽现风险，及时的采取相应的解决措施，实现风险的全面控制

4、，实现然很多企业也进行了自我评价，但这种评价往往都只是“走走过企业最强抗击风险的能力。4、实现目标评价与要素评价的一体场”“说说场面话”，未触及到实质性的内容、企业的根本缺陷问化。企业在进行内部控制评价时，为了保证评价体系的科学性和题。2、未加强与生产经营管理改进的联系。煤炭企业之所以会开有效性应该要充分考虑到企业的各个方面，其中，尤为重要的便是展内部控制评价，很重要的一个原因就是为了更好的发现企业在企业的发展目标和企业的发展要素，一个代表着企业内部控制的经营生产中的问题，并及时的促进企业生产经营的改善，而在实际目标情况，一个代表着企业发展

5、过程的情况，这二者都是企业需要的生活中，企业的内部控制评价并没有与生产经营管理的改进联关注的重点。企业在关注重点发展目标这一大的方面时，还应该系起来，内部控制评价更多的只是泛泛而谈，走走形式而已，评价要考虑到企业的员工的控制意识，控制的措施这些小的方面等等。的结果没有能够及时的反馈到生产经营管理中。在具体的操作过5、以推动经营生产改进管理为方法。内部控制评价想要增加其实程中，企业多半是在每年年末的时候，聘请外面的咨询机构编制一践性，增加其操作性，就需要加强其与经营管理生产的改进的联个评估报告，然后再经过机构的鉴别认证、向外公示、最后报告被系

6、，企业在进行内部控制评价之后，制定成具体的评价报告，报告闲置一旁，这样的处理方法使得企业的内部控制评价失去了其本中应该具体的反映出企业在经营生产中所存在的问题，并针对性来的意义，并没有或无法发挥其真正的效用。3、评价能力不足，评提出相应的措施，同时，企业可以构建相应的改进制度，将评价报价水平参差不齐。就煤炭企业的内部控制来说，其内部控制评价告真正的落实到企业经营发展的改进之中，实现经营生产过程的的范围、主体以及内容都存在着很大的差异性，再加之内部控制统优化，实现内部控制制度的健全与完善。一评价系统的缺乏，企业的评价能力已经再无法满足企业的实

7、际三、企业内部控制评价的重要内容发展需要，且企业的评价水平也多呈现着参差不齐的状态，缺乏一总的来说，企业进行内部控制评价的内容主要分为两个部门，定的实际操作性。因此，在这样的情况之下，企业首先需要构建一一个属于目标评价，这主要是关注企业的经营管理目标、发展战略套科学、完整的内部控制评价体系，严格规范企业的内部控制评价目标、合规合法性目标、资产安全保障目标以及财务报告目标等各的范围、主体和内容，充分做到三者之间的统一，从而提高企业的种目标。一个是内部控制过程评价，风险评价、内部控制环境评内部控制评价水平和能力，促进企业的发展。4、缺乏科学的内

8、部价、信息沟通交流评价、内部控制活动评价以及内部监督是其五个控制评价系统。就目前来说，煤炭企业还尚未构建起一套符合自重要的组成部分。身行业发展特色的内部控制评价系统，现存的内部控