中国电信全面预算管理操作实施手册-template-重要备用.doc

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1、中国电信全面预算管理操作实施手册（讨论稿）二○○三年目录第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系6第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图6第二节全面预算的概念、目的及作用81.全面预算的概念82.全面预算的目的及作用8第三节全面预算的组成部分10第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工11第一节组织架构的总体设置与机构定位11第二节决策机构121.组成部门122.组成人员123.预算管理主要职责124.流入/流出表单或信息13第三节常设执行机构151.组成部门152.预算管理主要职责153.流入/流出表单或信息16第四节执行机构191.组成部门192.销售部门193.营销部门224.固定资

2、产投资部门245.运行维护部门266.战略规划部门287.人力资源部门318.行政部门33第三章全面预算管理流程操作说明36第一节战略目标确定361.范围362.控制目标363.主要控制点364.特定政策365.涉及部门366.流程说明37第二节预算启动391.范围392.控制目标393.主要控制点394.特定政策395.涉及部门396.流程说明407.职责分工41第三节预算编制431.范围432.控制目标433.主要控制点434.特定政策435.涉及部门446.流程说明447.职责分工60第四节预算预审批与预下达691.范围692.控制目标693.主要控制点694.特定政策695.涉及部门7

3、06.流程说明707.职责分工71第五节预算正式下达741.范围742.控制目标743.主要控制点744.特定政策745.涉及部门746.流程说明757.职责分工76第六节预算执行控制781.范围782.控制目标783.主要控制点784.特定政策795.涉及部门796.流程说明807.职责分工85第七节预算执行评估871.范围872.控制目标873.主要控制点874.特定政策875.涉及部门886.流程说明887.职责分工90第八节预算调整921.范围922.控制目标923.主要控制点924.特定政策925.涉及部门936.流程说明937.职责分工95第九节预算管理体系的调整与更新961.范围

4、962.控制目标963.主要控制点964.特定政策965.涉及部门966.流程说明977.职责分工98第四章公司与部门运作计划100第一节运作计划的概念100第二节公司年度运作计划102第三节部门年度运作计划105第五章全面预算编制与执行评估管理体系107第一节建立全面预算评估管理体系的意义107第二节预算管理考核方法建议108第三节公司全面经营分析115附录：公司经营分析报告的主要结构119第六章全面预算管理月度调整体系124第一节预算调整概述124第二节预算管理月度调整体系内容126第七章全面预算管理沟通计划130第一节沟通计划概述130第二节预算管理沟通计划内容132附件(1)：全面预算

5、管理流程图附件(2)：预算表格填表说明第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图战略规划、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述：图一：战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型图一的战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成：1.企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划；2.根据战略规划，公司和部门编制各自的年度运作计划，运作计划中至少应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成公司关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标；3.根据年度运作计划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算

6、和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务总部在汇总各部门运作计划和预算后，形成公司损益预算、现金流量预算和资产负债预算；1.企业各级管理层利用预算执行情况报告定期对预算执行情况进行分析、监控及决策之用。其中，预算执行情况报告的主要内容包括定期的财务分析与评估结果；2.在经营目标执行的过程中，管理者可以借助于各种层次、不同频度的预算执行情况报告来监控经营进度，并通过高效的管理评估机制迅速采取相应的行动方案，及时解决出现的问题。若有必要，甚至可以对原有的全面预算体系和关键绩效指标体系做出必要的调整，使之更好地适应公司实际经营情况和市场环境不断变化的需要，实

7、现公司既定的战略目标。在图一中，企业的战略、预算和绩效三者真正形成闭环，是一个密不可分的有机整体。只有通过三者的高效互动，企业才可能达成其既定的战略目标。而在此过程中，预算正是起到了承前启后的重要作用。一方面，全面预算是公司战略规划的细化及量化体现，另一方面，全面预算也是形成公司及部门关键绩效指标的主要来源，是公司整个绩效管理的基础和依据。通过提高运作计划与预算的效率，并建立相应的绩效管理，就能使