通信集团全面预算管理操作实施手册

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1、2018通信集团全面预算管理操作实施手册82目录第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系7第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图7第二节全面预算的概念、目的及作用101.全面预算的概念102.全面预算的目的及作用11第三节全面预算的组成部分15第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工17第一节组织架构的总体设置与机构定位17第二节决策机构17第二节决策机构181.组成部门182.组成人员183.预算管理主要职责184.流入/流出表单或信息20第三节常设执行机构221.组成部门222.预算管理主要职责223.流入/流出表单

2、或信息25第四节执行机构281.组成部门282.销售部门28823.营销部门324.固定资产投资部门365.运行维护部门406.战略规划部门437.人力资源部门478.行政部门50第三章全面预算管理流程操作说明55第一节战略目标确定551.范围552.控制目标553.主要控制点554.特定政策565.涉及部门566.流程说明57第四章公司与部门运作计划62第一节运作计划的概念62第二节公司年度运作计划65第三节部门年度运作计划71第五章全面预算编制与执行评估管理体系74第一节建立全面预算评估管理体系的意义74第二节预算管理考

3、核方法建议76第三节公司全面经营分析95附录：公司经营分析报告的主要结构10282第六章全面预算管理月度调整体系110第一节预算调整概述110第二节预算管理月度调整体系内容113第七章全面预算管理沟通计划122第一节沟通计划概述122第二节预算管理沟通计划内容125附件(1)：全面预算管理流程图附件(2)：预算表格填表说明82第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图战略规划、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述：图一：战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型图一的战略规划、全

4、面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成：1.企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划；2.根据战略规划，公司和部门编制各自的年度运作计划，运作计划中至少应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成公司关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标；3.根据年度运作计划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务总部在汇总各部门运作计划和预算后，形成公司损益预算、现金流量预算和资产负债预算；821.

5、企业各级管理层利用预算执行情况报告定期对预算执行情况进行分析、监控及决策之用。其中，预算执行情况报告的主要内容包括定期的财务分析与评估结果；2.在经营目标执行的过程中，管理者可以借助于各种层次、不同频度的预算执行情况报告来监控经营进度，并通过高效的管理评估机制迅速采取相应的行动方案，及时解决出现的问题。若有必要，甚至可以对原有的全面预算体系和关键绩效指标体系做出必要的调整，使之更好地适应公司实际经营情况和市场环境不断变化的需要，实现公司既定的战略目标。在图一中，企业的战略、预算和绩效三者真正形成闭环，是一个密不可分的有机整体

6、。只有通过三者的高效互动，企业才可能达成其既定的战略目标。而在此过程中，预算正是起到了承前启后的重要作用。一方面，全面预算是公司战略规划的细化及量化体现，另一方面，全面预算也是形成公司及部门关键绩效指标的主要来源，是公司整个绩效管理的基础和依据。通过提高运作计划与预算的效率，并建立相应的绩效管理，就能使公司的各项经营活动更好地体现公司战略规划的要求，提高企业的核心竞争力。82第二节全面预算的概念、目的及作用1.全面预算的概念q全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测

7、。它包括运作计划（如公司与部门的年度运作计划等）和预算（如收入预算、费用预算、资本性支出预算、损益预算、现金流量预算、资产负债预算等）。q全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求和利润。q全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司所有的业务部门与职能部门。2.全面预算的目的及作用全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业战略目标的

8、前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面：q预算与战略管理：§全面预算能够细化公司战略规划和年度运作计划，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度运作计划的监控执行。§通过全面预算的编制，将有助于公司上下