中国电信全面预算管理操作实行手册.doc

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1、中国电信全面预算管理操作实施手册（讨论稿）二○○三年目录第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系6第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图6第二节全面预算的概念、目的及作用81.全面预算的概念82.全面预算的目的及作用8第三节全面预算的组成部分10第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工11第一节组织架构的总体设置与机构定位11第二节决策机构121.组成部门122.组成人员123.预算管理主要职责124.流入/流出表单或信息13第三节常设执行机构151.组成部门152.预算管理主要职责153.流入/流出表单或信息16第四节执行机构191.组成部门192.销售部门193.营销部门214.固定资

2、产投资部门245.运行维护部门266.战略规划部门287.人力资源部门308.行政部门32第三章全面预算管理流程操作说明35第一节战略目标确定351.范围352.控制目标353.主要控制点354.特定政策355.涉及部门356.流程说明36第二节预算启动错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.控制目标错误！未定义书签。3.主要控制点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程说明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。第三节预算编制错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.控制目标错误！未定义书签。3.主要控制点错误！未定义书签。

3、4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程说明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。第四节预算预审批与预下达错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.控制目标错误！未定义书签。3.主要控制点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程说明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。第五节预算正式下达错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.控制目标错误！未定义书签。3.主要控制点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程说明错误！未定义书签。7.职责分工错误

4、！未定义书签。第六节预算执行控制错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.控制目标错误！未定义书签。3.主要控制点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程说明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。第七节预算执行评估错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.控制目标错误！未定义书签。3.主要控制点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程说明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。第八节预算调整错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.控制目标错误！未定义书签。3.主要控

5、制点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程说明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。第九节预算管理体系的调整与更新错误！未定义书签。1.范围错误！未定义书签。2.控制目标错误！未定义书签。3.主要控制点错误！未定义书签。4.特定政策错误！未定义书签。5.涉及部门错误！未定义书签。6.流程说明错误！未定义书签。7.职责分工错误！未定义书签。第四章公司与部门运作计划38第一节运作计划的概念38第二节公司年度运作计划40第三节部门年度运作计划43第五章全面预算编制与执行评估管理体系45第一节建立全面预算评估管理体系的意义45第二节预算管理考核

6、方法建议46第三节公司全面经营分析53附录：公司经营分析报告的主要结构57第六章全面预算管理月度调整体系62第一节预算调整概述62第二节预算管理月度调整体系内容64第七章全面预算管理沟通计划68第一节沟通计划概述68第二节预算管理沟通计划内容70附件(1)：全面预算管理流程图附件(2)：预算表格填表说明第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图战略规划、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述：图一：战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型图一的战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成：1.企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展

7、战略与年度战略行动计划；2.根据战略规划，公司和部门编制各自的年度运作计划，运作计划中至少应该涵盖战略要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成公司关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标；3.根据年度运作计划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务总部在汇总各部门运作计划和预算后，形成公司损益预算、