《内部审计报告》word版.doc

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1、分公司2011-2012年任期经济责任审计报告受公司董事会委托，审计部于2013年2月21日—2013年3月31日对★★分公司自★★市场建账以来，至2012年12月31日★★任职期间企业各项经济活动进行审计。对任职期间财务收支和其它经济活动进行检查，衡量和确定会计资料所反映的经营过程是否正确、真实，反映财务收支和经济活动是否合法、合规、合理和有效。我们结合★★公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等对我们认为必要的审计程序，并对会计凭证所记录的事项从五个方面进行评价。第一、★★分公司建账以来至2012年12

2、月末账载的经营亏损情况。一、对★★分公司提供的会计报表、凭证等财务资料，实施了我们认为必要的审计程序。经审计确认★★分公司建账以来至2012年12月末账载的经营亏损情况如下：1.2012年1-12月实现销售收入（不含税）2833.17万元。2.主营业务成本1760.09万元毛利率为37.88%。3.营业费用为1675.736万元，占销售额59.15%。4.管理费用为433.084万元，占销售额15.29%。5.2012年财务报表亏损额为1048.612万元。需要说明的是；财务部提供2012年资产负债表未能

3、准确反映企业亏损数据，财务部经理解释说；给我们的报表是报税的报表，天健要求调账的内容都未在财务软件上输入。因此，通过对调整科目的审计，确认★★分公司建账以来至2012年12月末合并财务报表亏损数为2418.956万元。其中：1.2011年财务报表亏损额为1112.118万元。2.2012年财务报表亏损额为1048.612万元,3.2011年★★事务所审计要求调整亏损额为57.725万元。4.2012年财务核算不准确应调增亏损额6.841万元。5.2013年关闭门店资产损失193.66万元。第二、★★分公司

4、2012年财务核算未执行权责发生制原则的事项应调增当年亏损6.841万元。依据提供的2012年度会计报表、凭证等财务资料，实施了包括抽查会计记录，核对会计账薄和会计报表等我们认为必要的审计程序。下面针对会计凭证所记录的事项及会计账薄、会计报表所反映的两个方面问题评价如下：一.财务核算收支不准确应调减亏损7.227万元。上年流动资产报损未在当年处理损失13.198万元，2012年多计提费用应冲减亏损数17.941万元，会计科目处理造成事实上的截留利润2.484万元。1.商贸公司2012年12月资金负债表上显

5、示；待处理流动资产损失130979.17元，系2012年12月末存货盘存损失。2.★★商贸公司2012年12月资金负债表上显示；待处理流动资产损失1002.75元，系2012年12月末存货盘存损失。3.2012年预提费用科目费用多提，应调增利润179411.22元。⑴.2013年1月63号凭证，上年预提费用科目调整税费3158.02元。⑵.2013年1月121号凭证从预提费用中支付2013年运费22950元。⑶.2013年2月末预提费用余额5170.2元。⑷.★★分公司2012年12月末计提年终奖励基金5

6、50000元，于2013年2月发放401867元，实际多计提费用148133元，应调减2012年亏损数。（参看2013年2月★★财务软件应付职工薪酬明细账）4.商品销售差价为-24841.53元。应调增销售收入24841.53元★★工厂2012年12月141号凭证，产成品通过商品销售差价科目核算，产品发出未冲减差价。造成事实上的截留利润。二.存货盘点账实不符应调减利润14.068元我们按照内部审计有关规定，对存货实施追加的审计程序。我们采取抽查盘点记录与12月份存货收支存报表及月末盘存表相核对的方法，发现

7、存货盘点账实不符严重。2012年12月末资金负债表中存货为1,050,002.59元，存货实际为909，321.54元,财务存货账比实物多140681.05元。参看2012年12月末财务存货与实际库存对比表:审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行统一排查，对积压材料进行及时清理，（★★分公司将库存长期积压不用的材料与武汉协调，调往武汉使用）适时盘活库存，加强资金流转，节约财务费用。加强存货的财务管控，及时解决库存账实不符问题。建议分公司负责人责成相关部门及财务部限期整改。第三、调整经营政策关闭部分亏

8、损门店，其中装修费、押金及已付房租，不应记入后期经营费用，应作关店专项资产损失处理。我们采取了走访调研，调取会计凭证及查看租赁合同等审计形式，实施了我们认为必要的审计程序。对关店专项资产损失进行了确认。分公司财务部经理告诉我们：★★分公司2012年12月底开店41家，其中有28家店属于亏损店，占开店总数的68.29%，企业经营面临的形势是严峻的。权责发生制核算原则：凡不属于当期收入及负担的费用，即使款项已经在当期支付或收回，也