税务,内部审计报告.doc

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1、税务，内部审计报告金莲花药品批发公司财务审计报告审计报告一、金莲花公司概况二、审计发现问题汇报1、财务方面存在的问题2、物流程序方面存在的问题三、对金莲花现有财务人员的评价四、整改措施五、整改建议六、办事处调查需要反映的问题七、对HK大药房经营状况的评价及建议八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议九、其他建议金莲花药品批发公司财务审计报告集团公司领导：根据集团公司文件规定，审计部组成金莲花药品批发公司财务审计组，于XX年3月5H—XX年6月30日对金莲花药品批发公司进行了全面审计，审计组依据内部审计准则的规定和集团公司文件决定，采用了必要的审计程序,重

2、点检查了财务及业务流程，并延伸审计了铁岭分公司。金莲花公司对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计组的责任是实施审计并出具审计报告。现将审计的情况汇报如下：一、辽宁省铁岭分公司概况1、铁分于1999年8月9日登记注册，注册资本为人民币890万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权结构为：2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、淮北路批发部、铁分大药房、铁分办事处、江南办事处、陕甘疆办事处。3、领导班子成员三人：总经理张铁林、副总经理甘平、业务处

3、长腾格尔。公司现有职工158人。4、截止XX年12月310,铁分公司资产总额XXX万元，负债总额XXX万元，净资产XXX万元，库存存货XXX万元；XX年1月一3月，主营业务收入XX万元，成本费用总额XX万元，亏损XX万元；发货XX万元，回款XX万元。铁分大药房资产总额XX万元，负债总额XX万元，净资产XX万元；XX年1月一3月，销售收入XX万元，费用总额XX万元，亏损XX万元。二、审计发现问题汇报经过审计，我们发现金莲花公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到金莲花公司正常业务的开展。究其原因，与

4、物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。一）、财务方面存在的问题：铁分公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为：1、财务工作方面极不规范。表现在：%1、部门工作混乱。物流会计陈小二在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有

5、效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。%1、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。%1、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。%1、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。%1、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末

6、没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。2、物流帐务不全且不准确。表现在：%1、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况。%1、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。%1、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存

7、手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。3、电算化分工不合理。由于只对汤唯一人进行了电算化的培训，未让费用会计曾轶可参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在铁岭市15天的集中培训和用友公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。4、远华批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均

8、未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金