学校食堂会计核算主要业务实例.doc

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1、学校食堂会计核算主要业务实例 【例1】1月1日，学校新购饭卡1000张，每张成本5元，食堂记账员根据领导签字的购饭卡发票作如下会计分录。          借：应收及暂付款—饭卡工本费      5000               贷：     现金                  5000        注：售饭卡工本费一般情况下先购买--预付押金，卖出时再收回预付款。     【例2】1月4日，元旦开学某校为学生发行饭卡，预计用餐人数700人，学生购买饭卡600张，每张饭卡成本5元，共计3000元，学生同时每张卡充入100—200元不等的现金，累计充入

2、80000元。食堂记账员根据发行校内饭卡微机打印记录和专用收据记账联，作如下会计分录：             借：   现金                        3000                 贷：应收及暂付款—饭卡工本费          3000             借:     现金                        80000                     贷：     应付及暂存款—预收伙食费     80000 也可作如下分录 借：   现金                        83000

3、 贷：应收及暂付款—饭卡工本费          3000 贷：     应付及暂存款—预收伙食费     80000   注：此项出纳负责收取现金，并开出收据，刷卡人员根据学生手执的收据联给予等额的充值。   因为我们是和学生个人打交道，实地收取的是现金，要先收现金，不要直接收银行存款。 【例3】1月4日下午，出纳将收入的现金82000元送存银行，食堂记账员根据银行回单，作如下会计分录：            借:     银行存款               82000                     贷：        现金          

4、    82000 最新范本,供参考！   【例4】1月4日某实行分餐制的学校食堂本月每个学生收取生活费200元，共500个学生，合计收取100000元。食堂记账员根据收据记账联，作如下会计分录：            借：现金    100,000                贷：应付及暂存款—预收伙食费     100000注：现金送存银行的分录同【例3】  【例5】采购员借现金1000元，作为周转金用于采购食品，食堂记账员作如下会计分录：            借：应收及暂付款—王××       1000                 贷：现金  

5、           1000【例6】1月5日，某校食堂采购伙食材料，去银行取款6000元。采购大米3,000公斤、4,800元，面粉100公斤、200元，现货款已付，材料已验收入库。记账员根据学校支取款项申请单、采购凭证和入库单作如下会计分录：去银行取款的分录如下：             借：现金    6,000                贷：银行存款    6,000   购伙食材料的分录如下： 借：伙食材料—粮食—大米    4,800                              —面粉      200              

6、   贷：现金                      5,000        注：存折和密码要由会计、出纳分别保管，存折开户名字写出纳的，密码由出纳保管，存折由会计保管。提款时要同时去银行共同取款，因为现在一般取款就数额比较大，必须两人以上。超过万元的，要带车取款，超过5万元的，可申请110免费护送。     【例7】1月5日，某校食堂需采购伙食材料一批，如百盛商场送货上门，现货款未付，材料已验收入库。记账员根据发货清单(牛肉100公斤、1,500元，色拉油100公斤、1,000元)和入库单作如下会计分录：            借：伙食材料—油类—色拉

7、油    1,000                        —荤菜—牛肉      1,500                贷：应付及暂存款—百盛商场        2,500    【例8】1月8日。某校食堂以现金支付方式承付百盛商场材料款，食堂记账员根据支取款项申请单和购货发票作如下会计分录：            借：应付及暂存款—百盛商场    2,500最新范本,供参考！                贷：现金               2,500 【例9】1月8日，某校食堂采购生活用煤8000公斤，单价1.5元，计12000元，现货款已

8、付，材料已验收入库。记账员根据领导签字