学校食堂会计核算主要业务实例

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1、WORD格式可编辑学校食堂会计核算主要业务实例某校为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。【例1】年初，根据上年食堂账科目余额表做帐薄初始化：科目代码科目名称方向余额1001现金借方9501002银行存款借方12005.51003库存物资借方8140.5100301大米借方1800100302面粉借方2100100303果蔬类借方650100304肉类借方610100305豆制品类借方230100309调料借方720100310燃料借方1600100311低值易耗品借方430.51005固定资产借方276

2、215100501计算机设备及软件借方6200100502电气设备借方152100100504食品加工设备借方89010100505家具、用具借方289052002预收伙食费贷方145963001一般结余贷方65003003固定基金贷方276215借方合计297311贷方合计297311【例2】3月3日，学校新购IC饭卡1000张，每张成本5元，从银行取现支付，食堂记账员根据领导签字的购饭卡发票作会计分录：借：现金5000贷：银行存款5000借：其他应收款—饭卡工本费5000贷：现金5000注：售饭卡工本费，一般情况下先购买，作预付押金，卖

3、出时再收回预付款。（3月第1、2号凭证）专业技术分享WORD格式可编辑【例3】3月4日，元旦后开学学校为学生发行饭卡，预计用餐人数700人，学生购买饭卡600张，共计3000元，学生同时每张卡充入100—200元不等的现金，累计充入80000元。食堂记账员根据发行校内饭卡和收取学生伙食费微机打印记录，作会计分录：（1）借：现金3000贷：其他应收款—饭卡工本费3000（2）借：现金80000贷：预收伙食费80000也可作如下分录：借：现金83000贷：其他应收款—饭卡工本费3000专业技术分享WORD格式可编辑贷：预收伙食费80000（3月

4、第3号凭证）【例4】3月4日下午，出纳将收入的现金82000元送存银行，食堂记账员根据银行回单，作会计分录：借:银行存款82000贷：现金82000（3月第4号凭证）专业技术分享WORD格式可编辑【例5】3月5日，食堂采购员王××借现金1000元，作为周转金用于采购食品，作会计分录：借：其他应收款—王××1000贷：现金1000注：借据作为原始凭证入账，还款或用支出票据报销充抵时，另打收据作还款凭证，不得退换借据。（3月第5号凭证）【例6】3月5日，某校食堂采购伙食材料，去银行取款6000元。采购大米3,000公斤、4,800元，面粉100

5、公斤、200元，干香菇100斤、1800元。货款已付（其中王XX从预借周转金中支付800元），材料已验收入库。记账员根据取款项单、采购凭证和入库单作会计分录：去银行取款的分录如下：借：现金6,000贷：银行存款6,000购伙食材料的分录如下：借：库存物资—大米4,800—面粉200—果蔬类1800专业技术分享WORD格式可编辑贷：现金6,000其他应收款—王××800（3月第6、7号凭证）专业技术分享WORD格式可编辑【例7】3月5日，某校食堂采购伙食材料一批，由××商场送货上门，货款未付，材料已验收入库。记账员根据发货清单(牛肉100公斤

6、、1,500元，色拉油100公斤、1,000元)和入库单作会计分录：借：库存物资—食用油1,000—肉类1,500贷：应付账款—××商场2,500（3月第8号凭证）专业技术分享WORD格式可编辑【例8】3月8日，学校食堂从银行转账支付方式承付1月5日××商场材料款，作会计分录：借：应付账款—××商场2,500贷：银行存款2,500（3月第9号凭证）【例9】3月8日，学校食堂采购生活用煤8000公斤，单价0.8元，计6400元，货款从银行窗口办理转账付清，材料已验收入库。记账员根据领导签字的发票和入库单作会计分录：借：库存物资—燃料6400贷

7、：银行存款6400（3月第10号凭证）专业技术分享WORD格式可编辑【例10】3月12日，学校食堂根据微机记录，打印出上周学生消费刷卡明细表，学生消费合计8900元。食堂记账员根据与食堂核对一致后的明细表，作会计分录：借：预收伙食费8900贷：伙食收入8900（3月第11号凭证）【例11】3月15日，学校教职工买饭票交费700元，根据报账员提供的缴费凭证作会计分录：借：现金700贷：预收伙食费700（3月第12号凭证）专业技术分享WORD格式可编辑【例12】3月16日，食堂使用滚存结余资金采购一批餐盘和汤碗，价款450元，从银行支取现金50

8、0元，货款付清。根据购货发票作会计分录：（1）从银行支取现金借：现金500贷：银行存款500（2）支付采购餐盘和汤碗款借：其他支出450贷：现金450（3）借：固定资产/家具、用