高级财务会计02任务作业二.doc

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1、乙公司为甲公司的子公司，201×年年末，甲公司个别资产负债表中应收账款120000元中有90000元为子公司的应付账款；预收账款20000元中，有10000元为子公司预付账款；应收票据80000元中有40000元为子公司应付票据；乙公司应付债券40000元中有20000为母公司的持有至到期投资。甲公司按5‰计提坏账准备。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。要求：对此业务编制201×年合并财务报表抵销分录。答：在合并工作底稿中编制的抵销分录为：借：应付账款90000贷：应收账款90000借：应收账款——坏账准备45

2、0贷：资产减值损失450借：所得税费用112.5贷：递延所得税资产112.5借：预收账款10000贷：预付账款10000借：应付票据40000贷：应收票据40000借：应付债券20000贷：持有至到期投资20000【本文档内容可以自由复制内容或自由编辑修改内容期待你的好评和关注，我们将会做得更好】精选范本,供参考！