公司财务预算管理制度.doc

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1、公司财务预算管理制度　　　　　　财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。下面是由收集整理的公司财务预算管理制度范文，欢迎阅读。　　公司财务预算管理制度一　　1、目的　　规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。　　2、适用范围　　本制度适用于XX公司所有中心部门及

2、实质控制的子公司。　　3、管理职责　　3.1预算管理委员会由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。　　3.2预算管理部财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括制定预算的编制方针、程序、具体指导子分

3、公司、部门预算的编制;根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。　　3.3预算执行机构由预算责任中心执行，主要职责包括根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立

4、专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。　　3.4预算监控机构由审计部执行，其主要职责包括对预算执行情况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行情况进行检查和监督。　　3.5预算考核机构预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批;根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。　　4、定义　　4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务

5、资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。　　4.2预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。　　5、内容　　5.1全面预算的管理原则　　5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目标和经营目标。　　5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对

6、各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析考核。　　5.2全面预算的期限与效力　　5.2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。　　5.2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。　　5.2.3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。　　5.3预算编制的内容　　5.3.1预算编制的原则坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。　　5.3

7、.2预算的类别　　预算分为业务预算和财务预算两类　　1)业务预算包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;　　2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。　　5.3.3预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容　　5.3.4预算编制的程序　　采取上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。　　1)准备阶段在编制下一预算年度预算之前，预算管