目标成本管理.ppt

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1、目标成本管理流程及概要成本管理的基本方法……目标成本管理为什么要进行目标成本管理目标成本管理有什么作用目标成本管理的作用在于心中有数；“算了再做”而不是“做了再算”成本的目标管理，指导工程施工组织方案建立，让施工更具指向性为生产决策提供依据提前锁定投资合理确定产销比加强成本的计划性预测项目收益目标成本管理的作用目标成本管理内容……目标的确定与控制两方面编制目标成本———成本控制部分阶段对目标成本进行检查、修正实际成本与目标成本进行比较，对目标成本进行后评估数据库的推广和历史经验数据的运用、推算项目部主要职能施工组织和管控成本测算和控制（主要工

2、作成本控制部完成）产品质量监控与保证品质及效益后评、完善评价体系项目职能岗位项目成本管理职能成本管理1、目标成本测算和分摊、动态成本跟踪控制2、生产成本（包括建设直接成本和间接成本）管控3、材料设备采购及认价4、工程招标、合同、造价管理5、资金计划汇总工程管理1、目标成本框架下的工程进度、质量管理2、施工技术方案、设计变更、现场签证管控财务管理1、项目成本财务指标的管控2、分摊成本的管控3、总体资金计划的管控项目部的成本职能…目标成本管理原则项目工程为管理对象，项目工程的直接成本完全系统测算、定向分解目标成本管理不是简单追求数据性管理目标成本

3、管理是价值工程管理的体现，要反映出成本背后的产品价值导向目标成本管理从价值上反映出项目工程的特点目标成本测算的基准、原则审批通过的施工组织方案或设计图确定生产建设标准、产品及资源配置材料市场价格调研报告及走势分析类似项目工程造价历史成本数据公司在建项目成本（同城、同系）市场调研分析报告（同类型项目）正向测算：测算依据（规划指标、产品标准、历史成本数据）测算方式（估算、概算、预算）团队工作（调研报告、经济指标分析、指标数据库完善）反向倒逼：确定利润要求反推计算成本目标成本测算的方法目标成本管理的阶段项目论证阶段目标成本(预测版)项目启动阶段目标

4、成本(启动版)方案设计阶段目标成本(方案版)初步设计阶段目标成本(执行版)工程实施阶段目标成本(调整版)项目竣工阶段实际成本（评估版）目标成本形成动态及责任成本执行设计阶段成本测算与分解项目部提供施工总平面图提供施工用水电平面布置图初步施工方案提供方案、初步设计图提供产品建造标准成本控制部目标成本分解进行成本敏感性分析编制合约规划设计部财务运营部财务指标计算设计阶段的成本测算与分解主要是对方案设计、初步设计的成本测算和分解方案设计、初步设计是设计阶段成本控制的重点限额设计确定限额设计控制指标限额设计是按照批准的设计任务书及投资估算控制初步设计

5、，对设计规模、设计标准、工程数量和预算指标等各方面的控制，凡是能进行定量综合的设计内容，均要通过计算确定，要充分考虑施工的可能性和经济性。景观工程控制软硬景面积比例，包括水体面积，铺装面积，乔木、灌木、草坪面积的比例、水电安装合理填构。确定项目骨干树种、基调树种严格执行景观施工标准手册方式之二，按项目实体分解方式之一，按合同计划分解方式之三，按考核责任分解三种方式各有侧重但又相互关联，一般重点采用“按合同计划分解”目标成本的分解方式分解依据：甲方的发包与招采计划分解内容：总目标分解为每个子合同项的目标按合同计划分解：项目实施阶段成本管理项目部

6、现场签证、技术核定的现场控制、工程质量和进度的管控、编制进度计划提供施工图设计变更的控制、专项工程的优化成本控制部签证变更的费用审核、专项工程的成本分析、动态成本的跟踪和回顾、成本调整设计部财务运营部财务指标的动态跟进资金计划审核互动动态成本：是项目实施过程中各个单项合同（费项）的实际成本与目标成本的控制结果在签订合同时，应与合约规划对应，并对付款计划进行拆分。结合合同或预算造价对目标成本进行调整。合同变更(包括：经济签证、设计变更、技术洽商）所产生的合同金额变化及时对目标成本进行调整动态成本管理动态成本管理的目的意义保证成本处于可控保证目标

7、成本实现提供成本决策依据动态成本的组成动态成本=新发生合同成本+变更、签证成本+间接性成本+及时性成本（管理和配合性费用）月度成本回顾对已发生、已结算的合同金额调整，对未发生合同进行清理、预估目标成本的调整原则、程序…成本调整的原则目标成本已经批准不得任意突破、调整招标、合同阶段要与目标成本对照，超过目标成本的要找出原因，因标准原因可以进行多方案比选调整标准、方案设计变更增加成本的要进行方案比较和说明变更原因，经批准后调整对于物价上涨要提出预案，采取相应措施，必须调整的要经批准后方能调整成本动态重大事项及预警成本管理异常事项披露重大招、投标进

8、展情况预算动态状况（合同、设计变更及洽商）结算异常情况说明（超合同额及目标成本主要异常情况均需说明）成本目标后评（改进型研究报告）成本研究及推算（数据库管理）动态成