浅谈三一重工股份.ppt

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1、浅谈三一重工股份有限公司天津分公司货币资金内部控制存在的问题及解决方案摘要：货币资金是指单位在生产经营和组织经济业务中，处于货币形态的资产，具体表现为库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。货币资金特点为：流动性强；具有同其他经营业务的广泛联系性；国家宏观管理要求严格。单位根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，对货币资金实施严密的管理，可防止不必要的损失，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。本文对三一重工股份

2、有限公司天津分公司（以下简称三一天津分公司）货币资金内部控制的现状，货币资金内部控制制度存在的问题进行了分析，并提出了相应的解决办法，希望对三一天津分公司在货币资金内部控制上有所帮助。公司简介：三一重工股份有限公司主业是以“工程”为主题的机械装备制造业，目前已全面进入工程机械制造领域。主导产品为混凝土机械、筑路机械、挖掘机械、桩工机械、起重机械、非开挖施工设备、港口机械、风电设备等全系列产品。其中混凝土机械、桩工机械、履带起重机械为国内第一品牌，混凝土泵车全面取代进口，国内市场占有率达57%，为国内首位，且连续多年产销量居全球第

3、一。三一是全球工程机械制造商50强、全球最大的混凝土机械制造商、中国企业500强、工程机械行业综合效益和竞争力最强企业、福布斯“中国顶尖企业”，中国最具成长力自主品牌、中国最具竞争力品牌、中国工程机械行业标志性品牌资金内部控制的现状我们从实际情况出发，根据在三一重工股份有限公司天津分公司的实习中所学到的，主要是从天津分公司存在的资金内部控制问题出发，分析三一资金内部控制问题存在的原因，以及根据问题的根源提出解决办法。一、货币资金的预算制度不完善编制货币资金预算，首先要根据本单位的事业发展规划、经营计划因素，根据业务需要，从单位基

4、层开始编制资金预算，逐级上报审查，最后由单位的最高管理层批准后执行。三一天津分公司预算制度不完善，缺乏完整的预算体系，公司每月的开销由会计根据经验向总部申请拨款，这导致出现资金运用不充分，或者是资金周转不灵的现象。使得货币资金无法发挥其最大价值。二、货币资金收支业务管理存在漏洞1、现金收支管理制度不合理存在收据出借现象、财务无法监控现金的收取情况。由于三一集团众多分子公司的具体实际情况不同，总部的制度无法起到完全监控的职能，在三一重工股份有限公司天津分公司存在将收据出借给营销代表，给予其自主收取销售货款的权力，这些导致财务对货款

5、的收取实际情况无法正确掌握三、货币资金安全控制存在漏洞1、企业应该实行严格的印鉴分人保管的制度，财务专用章一般由财务负责人保管，出纳保管法人章，公章由单位主管保管，可是在天津分公司财务专用章经常性的由出纳保管，需要加盖财务专用章的也是由出纳完成，曾经还出现过由出纳携整套预留印鉴外出的情况。2、天津分公司由于经常在临近下班时收取到客户交来的大量货款，导致公司的实际库存现金量远远超过库存现金限额，而分公司未加强对收取到的资金的保护，且公司没有给出纳配置保险柜，在存放现金的区域也没有监控系统，出纳的作业区域没有配备监控系统，这些情况造

6、成货币资金安全的巨大隐患。三一重工股份有限公司天津分公司货币资金内部控制存在问题的原因分析3、没有建立完善的货币资金内部控制体系三一由于本身处在一个不断发展和完善的阶段，很多制度不尽完整和合理，而且因为公司众多分子公司遍布全国乃至海外，很多制度的实施相当困难，导致总部对分子公司的货币资金监管不到位。众多分子公司根据自己的实际情况进行货币资金的管理，很多分子公司没有一个健全有效的内控框架，控制环境薄弱，没有建立符合现代企业制度的组织机构。4、忽视货币资金内部控制的关键点货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理。从

7、现金和银行存款内部控制现状来看，三一重工股份有限公司天津分公司没有注重岗位分工、授权批准制度的建立，导致了现金、银行存款漏洞的发生。经常出现会计或其他人员收取货款的情况，这些情况都充分体现了资金内控制度不健全、不合理。5、风险意识差、内部压力不足。分子公司多为营销分支机构，分公司领导注重销售业绩，疏忽了货币资金管理在企业中的重要性，对于营销代表过于信任，缺乏有力的内控机制，导致职权分配不合理。加强对三一重工股份有限公司天津分公司货币资金内部控制的措施（一）不相容职务相互分离控制合理设计各工作岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制

8、衡，这样既可避免或减少发生差错和舞弊行为，又能防止掩盖错误公司应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制，即应确定哪些岗位和职务是不相容的，明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。（二）依靠规范的操