银行会计(第三章).ppt

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1、第三章银行存款业务核算第一节：存款业务概述第二节：单位存款的核算第三节：个人存款的核算通过本章，了解商业银行账户的种类与管理，了解银行开户的条件及有关办法，掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手续，掌握银行存款利息的计算方法。学习目标第一节：存款业务概述一、存款的意义与种类存款存款是银行通过信用方式吸收的社会闲散资金，是银行的主要负债，也是银行吸收信贷资金的主要渠道。种类存款按存款人可以分为单位存款、个人存款和财政性存款三类。2）按照存款的稳定性分类它可分为活期存款和定期存款。3）按照存款的币种分类它可以分为人民币存款和外币存款。4)按照存款的支

2、取方式分类它可以分为支票户存款和存折户存款。第一节存款业务概述二、存款业务核算要求：（一）维护存款人的合法权益（二）正确开立和使用账户（三）坚持“先存后用，存大于支”的原则（四）准确及时地反映存款收支情况第二节单位存款的核算单位活期存款的种类与管理单位活期存款的核算单位定期存款的核算一、单位活期存款的种类与管理（一）单位活期存款账户的种类（二）单位活期存款账户的开立（三）单位活期存款账户的管理一、单位银行结算账户的种类存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银

3、行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。（一）单位活期存款账户的种类1、基本存款户定义是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。适用范围下列存款人，可以申请开立基本存款账户:企业法人、非法人企业机关、事业单位、团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常

4、设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。（一）单位活期存款账户的种类2、一般存款户定义是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户适用范围①因借款或其他结算需要；②在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立；③银行结算账户（一）单位活期存款账户的种类3、专用存款户定义是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。适用范围1、基本建设资金。2、更新改造资金。3、财政预算外资金。4、粮、棉、油

5、收购资金。5、证券交易结算资金。6、期货交易保证金。7、信托基金。8、金融机构存放同业资金。9、政策性房地产开发资金。10、单位银行卡备用金。11、住房基金。12、社会保障基金。13、收入汇缴资金和业务支出资金。14、党、团、工会设在单位的组织机构经费。15、其他需要专项管理和使用的资金。（一）单位活期存款账户的种类4、临时存款户定义临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。适用范围有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。（二）单位活期存款账户的开立存款

6、人申请开户的证明文件银行开户手续及管理要求存款人申请开户的证明文件-1一、申请开立基本存款账户（一）企业法人，应出具企业法人营业执照正本。（二）非法人企业，应出具企业营业执照正本。（三）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（四）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。（五）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门

7、的批文或证明。（六）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。（七）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。（八）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。（九）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。（十一）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。（十二）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。本条中的存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证

8、。存款人申请开户的证明文件-2二、申请开立一般存款账户的证明存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具：（一）其开立基本存款账户规定的证明