现金流量分析.ppt

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1、现金流量表的分析----赤峰吉隆黄金股份有限公司12注会李楠楠现金及现金等价物20092010201120122013现金及现金等价物的净增加额11046416193105657960113081000-35970200现金以及现金等价物净增加额在2009年~2011年过少2012年扩大了生产与销售，使得净额增加2013年再次投产净额减少2013年赤峰吉隆股份现金流具体详情流入流出项目占比细分构成流入经营活动产生的流入1029053000万元72.21%销售商品、提供劳务69.54%收到的税费返还0.00%收到的其他与经营活动有关的现金30.46%投资活动产生的流入110000万元

2、0.01%收回投资所收到的现金0.00%取得投资收益所收到的现金0.00%处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额100.00%收到的其他与投资活动有关的现金0.00%筹资活动产生的流入396015000万元27.79%取得借款收到的现金100.00%流出经营活动产生的流出640099700万元73.04%购买商品、接受劳务支付的现金14.96%支付给职工以及为职工支付的现金16.86%支付的各项税费15.65%支付的其他与经营活动有关的现金52.53%投资活动产生的流出47340900万元5.40%购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金100.00%投资所支

3、付的现金0.00%支付的其他与投资活动有关的现金0.00%筹资活动产生的流出188931220万元21.56%偿还债务支付的现金63.52%分配股利、利润或偿付利息所支付的现金3.67%支付其他与筹资活动有关的现金32.81%流入流出比548806180万元经营活动3889533001.607644872日常经营正常投资活动-472309000.002323572扩张期，主要用于厂房的构建与研发创新筹资活动2070837802.096080256借新债还旧债经营活动现金流入，最主要的来源是销售商品收入，证明企业的经营活动的现金流充足且质量较高；经营活动现金流出主要用于支付其他与经营

4、活动有关现金，属于不正常的情况投资活动现金流入主要源于处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额；投资活动现金流出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，说明企业有有扩大生产的趋势筹资活动产生的现金流入主要来自于借债，而流出主要用于还旧债，说明企业借新债还旧债流出流入净额为正说明企业的流入额大于流出额，企业的现金增加了，来源主要是经营活动。综上所述，企业资金较为充裕并有不断好转的趋势，并且资金主要来源于销售商品，流出中主要用于经营活动所需资金，部分用于偿还前欠债务。各项现金流量状况与变动趋势经营活动产生的现金流量的评价流入流出项目占比细分构成经营活动38

5、89533001.607644872日常经营正常流入流出比548806180万元经营活动产生的现金流量净额足以支付筹资活动与投资活动的金额，且主要产生于销售收入质量较高，经营活动产生的现金流量已经处于良好的状态投资活动产生的现金流量评价投资活动-472309000.002323572扩张期，主要用于厂房的构建与研发创新投资活动产生的净额为负数，由以往的分析可知，赤峰吉隆股份在此期间处于扩大生产与销售的阶段，所以，投资活动增多，投资金额增减，这也是企业内部发展的需要筹资活动产生的现金流量的评价筹资活动净现金流2070837802.096080256借新债还旧债企业筹资活动产生的现金流

6、量大于零，这是由于企业既需要扩大生产也需要偿还旧有债务，说明企业经营出现了好转，在投资与扩张方面如果经营的好的话会有更多的机会企业现金获现能力评价经营性现金流20092010201120122013经营活动现金流入小计617622025215800474050004804020001029050000经营活动现金流出小计135589001629650048575000332728000640099000流入流出比0.455511.547310.975911.443831.60764经营活动现金流入与流出的比经营活动产生的现金流入与流出之比，在2011年以后一直处于上升趋势，在201

7、2年开始超过1，并一直处于上升的趋势，态势较好投资性现金流20092010201120122013投资活动现金流入小计0001000000110000投资活动现金流出小计68380217200035592100632118000流入流出比0.00000无穷0.000000.028100.00017投资活动产生的现金流入与流出之比一直较小，再2010年呈现出了无穷大的状况，表明企业在这一年经营较差步入衰退，而后企业通过扩大生产与销售，逐步扭转了局势筹资性现金流20092