会计学原理实习会计分录参考答案.ppt

《会计学原理实习会计分录参考答案.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、会计学原理综合实习会计分录1.借：在途物资—精制梳棉185968应交税费—应交增值税（进项税额）31614.56贷：应付账款—苏州棉麻厂217582.56借：原材料—精制梳棉185968贷：在途物资—精制梳棉1859682.借：银行存款228000贷：短期借款2280003.借：库存现金1000贷：银行存款100014.借：其他应收款—刘杨800贷：库存现金8005.借：银行存款48600贷：应收账款—东方商城486006.借：银行存款468000贷：主营业务收入—高档浴巾400000应交税费—应交增值税（销项税额）680007.借：生产成本—高档浴巾9

2、2984贷：原材料—精制梳棉9298428.借：销售费用1560贷：银行存款15609.借：在途物资—涤棉70000应交税费—应交增值税（进项税额）11900贷：应付账款—松浦棉纱厂8190010.借：长期股权投资—新康棉花经销公司106000贷：银行存款10600011.借：在途物资—涤棉210贷：库存现金210借：原材料—涤棉70210贷：在途物资—涤棉70210312.借：制造费用2850贷：原材料—润滑剂285013.借：库存现金1000贷：营业外收入100014.借：应付账款—松浦棉纱厂26000贷：银行存款2600015.借：银行存款2500

3、00贷：实收资本--天山纺织厂25000016.借：管理费用960贷：其他应收款—刘杨800库存现金160417.借：固定资产175500贷：银行存款17550018.借：生产成本—普通毛巾42126贷：原材料—涤棉4212619.借：应收账款—联华百货公司210600贷：主营业务收入—普通毛巾180000应交税费—应交增值税（销项税额）3060020.借：待摊费用—车间设备租赁费15000—管理部门房屋租赁费6000贷：银行存款21000521.借：制造费用14546管理费用—办公费3200—水电费800—修理费1200—保险费2200贷：银行存款21

4、94622.借：财务费用950贷：预提费用95023.借：制造费用5000管理费用—租赁费2000贷：待摊费用—车间设备租赁费5000—管理部门房屋租赁费2000624.借：生产成本—高档浴巾127680—普通毛巾54720制造费用17784管理费用53352贷：应付工资253536725.借：制造费用14300管理费用—折旧费7144贷：累计折旧2144426.制造费用分配率=（2850+14546+5000+15600+2184+14300）/（2800+1200）=54480/4000=13.62（元/工时）甲产品应负担的制造费用=2800╳13.

5、62=38136乙产品应负担的制造费用=1200╳13.62=16344结转本月份制造费用借：生产成本—高档浴巾38136—普通毛巾16344贷：制造费用54480827.按照计算结果，结转本月完工产品成本。借：库存商品—高档浴巾258800—普通毛巾113190贷：生产成本—高档浴巾258800—普通毛巾11319028.按照计算结果，结转本月已销产品生产成本。借：主营业务成本—高档浴巾200000—普通毛巾100000贷：库存商品—高档浴巾200000—普通毛巾100000929.（1）结转应交城建税、教育费附加、所得税。借：营业税金及附加4406.

6、83贷：应交税费4406.83(2)借：所得税费用50806.79贷：应交税费—应交所得税50806.7910(3)借：主营业务收入580000营业外收入1000贷：本年利润581000(4)借：本年利润377772.83贷：主营业务成本300000营业税金及附加4406.83管理费用70856财务费用950销售费用1560(5)借：本年利润50806.79贷：所得税费用50806.791130.计算本月利润总额本月利润总额=580000-300000-4406.83-70856-950-1560+1000=203227.1712（1）按全年净利润的10

7、%计算应提取的法定盈余公积。借：利润分配—提取法定盈余公积53810.94贷：盈余公积—法定盈余公积53810.94(2)将全年净利润的20%分配给投资者。借：利润分配—应付股利107621.88贷：应付股利107621.8813（4）将“本年利润”账户和“利润分配”各明细账户余额转入“利润分配—未分配利润”账户借：本年利润538109.38贷：利润分配—未分配利润538109.38(5)借：利润分配—未分配利润161432.82贷：利润分配—提取法定盈余公积53810.94利润分配—应付利润107621.8814