会计分录整理.doc

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1、会计分录整理一、提现存现1、提现借：库存现金贷：银行存款2、存现借：银行存款贷：库存现金二、资本增减1.接受现金资产投资的账务处理　借：银行存款（实际收到的金额）贷：实收资本（股本）资本公积－资本溢价（股本溢价）（投资各方确认的资产价值超过其在注册资本中所占份额的部分）2.接受非现金资产投资的账务处理企业接受非现金资产投资时，按投资合同或协议约定价值确定非现金资产价值（但投资合同或协议约定价值不公允的除外）和在注册资本中应享有的份额。　　借：库存商品　　固定资产　　应交税费—应交增值税（进项）（注意：存货

2、和经营用固定资产的进项税额）无形资产　　　　贷：实收资本（股本）资本公积——股本溢价3、企业减少注册资本借：实收资本贷：银行存款Py会计分录16三、借款1、短期借款的账务处理：1）企业取得短期借款时　　借：银行存款贷：短期借款2)计提利息（权责发生制，按月计提）预提时：　借：财务费用　　　　贷：应付利息3）到期还本付息时：借：短期借款（本金）财务费用（当期应当计提的利息）应付利息（已计提的利息）　　　　贷：银行存款（本金+利息）2、分期付息、到期还本的长期借款1）计提利息时借：管理费用（筹建期间）　　在建

3、工程（购建固定资产、达到预定可使用状态之前）　　财务费用（生产经营期间、固定资产达到预定可使用状态之后）　　　贷：应付利息（分期付息，到期还本）2）支付利息时借：应付利息贷：银行存款3）还本金借：长期借款—本金贷：银行存款3、到期一次还本付息1）计提利息时Py会计分录16借：管理费用（筹建期间）　　在建工程（购建固定资产、达到预定可使用状态之前）　　财务费用（生产经营期间、固定资产达到预定可使用状态之后）　　　贷：长期借款--应付利息（到期一次还本付息2）到期一次还本付息时借：长期借款——本金长期借款——

4、应付利息（已提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款四、固定资产1.购入不需要安装的固定资产的账务处理1）经营用的：----可以抵税借：固定资产　　应交税费—应交增值税（进项税额)贷：银行存款2）非生产经营用的（包括不动产）---不可以抵税借：固定资产　　贷：银行存款2.购入需要安装的固定资产的账务处理（1）支付设备价款、税金、运杂费、包装费等：　　借：在建工程　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　贷：银行存款　（2）支付安装费：　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　贷：银行存款　　　　

5、　　　　　（3）设备安装完毕交付使用：　固定资产入账价值＝价款+安装费　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　贷：在建工程　　　Py会计分录163、提折旧借：生产成本(产品直接领用)制造费用（车间间接领用）管理费用(行政管理部门领用)销售费用(销售部门)在建工程（在建工程领用-）贷：累计折旧五、购买原材料的账务处理（实际成本下）①材料验收入库同时支付货款（钱货两清）。借：原材料—丙材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款②材料已验收入库，发票账单已到但货款尚未支付（先收料后付款）。借：原材

6、料—甲材料　　应交税费—应交增值税（进项税额)贷：应付账款借：应付账款贷：银行存款③购入材料已付款但尚未验收入库（先付款后收料）。借：在途物资　应交税费—应交增值税（进项税额)贷：银行存款借：原材料贷：在途物资④预付款方式购买材料（预付定金）（三步走）1.预付款项时：借：预付账款贷：银行存款Py会计分录162.收到货物时：借：原材料/材料采购/库存商品等应交税费－应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额冲减）3.多退少补(1)补付：借：预付账款贷：银行存款(2)退回：借：银行存款贷：预付账款⑤先收料但月末

7、发票未到无法确定实际成本。（货到发票未到无法付款）第一步，平时正常等待单据（不做账）第二步，月末到，暂估价记账借：原材料贷：应付账款―暂估应付账款第三步，下月初冲回：作相反分录。借：应付账款―暂估应付账款贷：原材料第四步，收到发票账单后按照实际金额记账。六、领用材料借：生产成本(产品直接领用)制造费用（车间间接领用）管理费用(行政管理部门领用)销售费用(销售部门)在建工程（在建工程领用-）贷：原材料七、计划成本下采购材料验收入库（1）采购时Py会计分录16借：材料采购（实际成本）应交税费-应交增值税（进项

8、）贷：银行存款（2）材料入库时借：原材料（计划成本）材料成本差异（超支差异）贷：材料采购（实际成本）或借：原材料（计划成本）贷：材料采购（实际成本）材料成本差异（节约差异）八、应付职工薪酬1、计提应付职工薪酬　借：生产成本　　【生产车间生产人员】　　制造费用　　【车间管理人员】　　管理费用　　【行政管理部门人员】　　销售费用　　【销售部门人员】　　在建工程　　【工程人员】　　研发支出　　【无形资产开发】　　劳务成本　　【提供劳