会计分录整理

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1、借贷记账法在制造业企业会计实践中的运用一、资金筹集1、投入资本（1）借入短期借款借：银行存款贷：短期借款（2）预提借款利息借：财务费用贷：应付利息（3）以银行存款归还全部借款和利息借：短期借款应付利息贷：银行存款（4）借入长期借款借：银行存款贷：长期借款2、借入资金（1）收到货币资金投资借：银行存款贷：实收资本（2）收到机器设备投资借：固定资产贷：实收资本（3）收到专有技术、土地使用权、商标权等投资借：无形资产贷：实收资本（4）发行股票借：银行存款贷：实收资本资本公积二、生产准备1、固定资产的购置（1）购入不需安装的机器设备。以银行存款支付借：固定资产应

2、交税费—应交增值税贷：银行存款（2）购入需要安装的机器设备，尚未付款借：在建工程应交税费—应交增值税贷：应付账款（3）结转安装工程成本借：固定资产贷：在建工程52、材料采购（1）购买甲材料一批，以银行存款支付借：在途物资应交税费—应交增值税贷：银行存款（2）购买乙材料一批，以商业汇票支付借：在途物资应交税费—应交增值税贷：应付票据（3）商业汇票到期，以银行存款归还借：应付票据贷：银行存款（4）以银行存款支付两种材料的运费借：在途物资贷：银行存款（5）购买的丙材料已到并入库，但货款尚未支付借：在途物资应交税费—应交增值税贷：应付账款（6）以银行存款偿还丙材

3、料的货款借：应付账款贷：银行存款（6）结转材料的实际采购成本借：原材料贷：在途物资三、产品生产1、材料费用（1）本月发出的材料主要用于产品生产的直接耗用、车间的一般耗用、销售部门领用和行政管理部门领用借：生产成本制造费用销售费用管理费用贷：原材料2、人工费用（1）结算本月应付给产品生产工人、车间技术管理人员、销售部门人员和行政管理部门人员的工资借：生产成本制造费用销售费用管理费用贷：应付职工薪酬—工资（2）计提本月应向社会保险机构缴纳的职工社会保险费借：生产成本5制造费用销售费用管理费用贷：应付职工薪酬—社会保险费（3）计提本月职工福利费借：生产本制造费

4、用销售费用管理费用贷：应付职工薪酬—职工福利（4）委托银行代发工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款（5）以银行存款向社会保险机构缴纳的职工社会保险费借：应付职工薪酬—社会保险费贷：银行存款（6）以现金支付职工的生活困难补助借：应付职工薪酬—职工福利贷：银行存款3、制造费用（1）将本月制造费用按一定方法在各种产品之间进行分配借：生产成本贷：制造费用4、其他费用（1）计提本月固定资产折旧借：制造费用销售费用管理费用贷：累计折旧（2）预支差旅费，以现金支付借：其他应收款贷：库存现金（3）车间管理人员报销差旅费，余款交回现金借：制造费用库存现金贷：其他应收款（

5、4）以银行存款支付车间、办公室的租金和水电费借：制造费用管理费用贷：银行存款（5）摊销本月应负担的行政办公用房装修费借：管理费用贷：长期待摊费用（6）以银行存款支付短期借款的利息5借：应付利息贷：银行存款5、成本结转（1）月末产品全部完工并验收入库借：库存商品贷：生产成本四、产品销售1、产品销售业务（1）销售一批产品，尚未收到货款借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（2）以银行存款支付广告费借：销售费用贷：银行存款（3）以银行存款支付销售产品的运杂费借：销售费用贷：银行存款（4）结转产品销售成本借：主营业务成本贷：库存商品（5）计提本月应负担

6、的消费税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税（6）计提本月的城市维护建设费和教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设费—应交教育费附加2、其他业务收支（1）出售材料，货款已收到且存入银行借：银行存款贷：其他业务成本应交税费—应交增值税（2）结转材料成本借：其他业务成本贷：原材料五、形成利润1、利润形成（1）获赠机器设备借：固定资产贷：营业外收入（2）以银行存款支付违约罚金借：营业外支出贷：银行存款5（3）结转收入借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润（4）结转成本借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加营

7、业外收入销售费用管理费用（5）计提所得税费用借：所得税费用贷：应交税费（6）结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用2、利润分配（1）计提法定盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积（2）结算应付利润借：利润分配—应付现金股利或利润贷：应付股利（3）结算本年利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润（4）结转利润给配借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定盈余公积—应付现金股利或利润5