基础会计分录整理

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1、一・资金筹集的核算（一）投入资本4、收到投资借：银行存款固定资产（原材料）无形资产贷：实收资本（股本）2、资本溢价（股本溢价）借：银行存款贷：实收资本（股本）资本公积3、用资本公积转增资本金（实收资本）借：资本公积贷：实收资本（股本）（二）借入资本1、借入借：银行存款贷：短期借款（9年）长期借款（＞4年）a・先计息后支付（按权责发生制）b.直接支付计息为期末计息3、到期还本借：短期借款长期借款贷：银行存款%1.生产准备业务的核算原材料：已验收入库的材料在途物资：尚未验收入库的材料Lf'银行存款：已付款应付账款：未付款应付票据：商业汇票预付账款：先付款

2、增值税：i课税对象：增值额ii税率：基本税率17%应交增值税二增值额"7%间接法二销售税额•进项税额运费：①凡是分得清直接计入材料采购成本②凡是分不清分配计入材料采购成本1%采购原材料并验收入库借：原材料（买价+采购费用）要减掉运费中可抵扣的进项税额（运费*7%）应交税费——应交增值税（进项税额）二买价"7%+运费▽%贷:银行存款应付账款应付票据预付账款2、果材料尚未验收入库（1）先计入“在途物资”借：在途物资贷：银行存款（2）验收入库时借：原材料贷：在途物资%1.生产过程的核算（中心环节）K材料的核算借：生产成本一X产品（产品直接使用）X产品制造费

3、用（车间一般耗用）管理费用（行政管理部门耗用）贷：原材料一XX材料XX材料2、人工的核算借：生产成本——X产品（生产工人工资）X产品制造费用（车间管理人员工资）管理费用（行政管理人员工资）销售费用（销售人员工资）贷：应付职工薪酬3、支付费用（办公用品等）借：制造费用（车间）管理费用（行政部门）贷：银行存款库存现金4、关于差旅费（1）预借借：其他应收款一X企业贷：库存现金（2）报销i借：管理费用（制造费用）库存现金（余款退回）（借多用少）贷：其他应收款一XX企业ii借：管理费用（制造费用）贷：其他应收款一XX企业库存现金（差额补付）（借少用多）5.关于

4、预付费用（保险费）（1）预付借：预付账款贷：银行存款（2）按权责发生制分期摊销惜:管理费用（制造费用）贷：预付账款6、权权责发生制下应计利息核算（1）期末利息（按权责发生制）借：财务费用贷：应付利息（2）支付时借：应付利息（已付利息）（没有计入的利息-财务费用）贷：银行存款7、计提折扣借：管理费用（制造费用）贷：累计折旧8、归集分配费用9、结转完工入库产品成本借：库存商品XX产品贷：生产成本——XX产品直接费用（直接材料+直接人工）+间接费用四、销售过程的核算1.销售产品借：银行存款（现销）应收账款（赊销）=价格+税金+代垫运费应收票据（商业汇票）预

5、收账款（预收款）贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）2、结转已销产品成本借：主营业务收入贷：库存商品3、支付销售费用借：销售费用贷：银行存款计算营业税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税应交消费税应交城市维护建设税应交资源税应交土地增值税应交教育费及附加5.销售材料借：银行存款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）6、结转已销材料成本借:其他业务成本贷：原材料7、上交增值税借：应交税费一应交增值税（已缴）贷：银行存款五、利润的形成1、收入的结转借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润1.费用的结转借：本年利

6、润贷：主营业务成本其他业务成本营业税及附加营业外支出财务费用管理费用销售费用所得税费用计算所得税：借：所得税费用贷：应交税费应交所得税结转所得税：借：本年利润贷：所得税费用3、提取盈余公积借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积4.盈余公积-资本借：盈余公积贷：实收资本（股本）5、向投资者分配利润借：利润分配一应付股利（股份公司）（应付利润―一般公司）贷：应付股利（应付利润）6、结转利润分配借方的细账余额借：利润分配一未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付股利7、结转全年净利润（亏损反之）借：本年利润贷：利润分配一

7、未分配利润（全年净利润）