2016年终财务报告分析.doc

《2016年终财务报告分析.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、2016年***公司年终财务分析一、财务状况总体评述2016年，***公司累计实现营业收入*****万元，去年同期实现营业收入****万元，同比增加**=（本年营业收入减去年同期营业收入）/去年同期营业收入%*％；实现利润总额****万元，较去年同期增加****％；实现净利润****万元，较同期增加***％。（一）企业财务能力综合评价：这些评价你可以在做完下列计算以后再给出。【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持

2、续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【发展能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。二、财务报表分析资产负债表单位：元资产期末余额年初余额负债

3、及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）无

4、形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益总计利润表项目2016年本期金额2015年同期金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3销售费用4管理费用5财务费用6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8投资收益（损失以“-”号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（损失以“-”号填列）11加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（损失以“-”号填列）15

5、减：所得税费用16四、净利润（损失以“-”号填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益201、资产负债、利润及现金流量分析2015年实际值2016年实际值行业标准值综合能力差异一、运营能力指标总资产周转率数据总资产周转率=（营业收入/平均资产总额）*100%平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2总资产周转天数数值总资产周转天数=平均资产总额*360/营业收入应收账款周转率数值应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额*100%平均应收账款余额=（应收款年初数+应收款年末数）/2注：应收账款包含应收账款和应收票据等赊销账款应收账

6、款周转天数数值应收账款周转天数=平均应收账款余额*360/营业收入存货周转率数值存货周转率=（营业成本/平均存货余额）*100%平均存货余额=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数数值存货周转天数=平均存货余额*360/营业成本二、偿债能力指标现金流动负债比率数值现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%资产负债率数据资产负债率=负债总额/资产总额*100%国际上认为资产负债率等于60%为佳产权比率产权产权比率=（负债总额/所有者权益总额）*100%速动比率数值已获利倍息倍数数值已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出息税前利润总额=利润总额+利息

7、支出=净利润+所得税+利息支出三、盈利能力指标净资产收益率数值净资产收益率=净利润/平均净资产*100%平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2总资产利润率数值总资产利润率=（息税前利润总额/平均资产总额）*100%营业净利率数值营业净利率=净利润/营业收入*100%成本费用利润率数值成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用盈余现金保障倍数数值盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润四、现金能力指标销售现金比率数值销售现金比率=（经营活动现金净流量/主营业务收入）*100%