答案 《银行会计》09-10学年第二学期试题(A题答案).doc

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1、使用班级：08A5111出卷老师：岳龙广东金融学院期末考试试题2009—2010学年第二学期考试科目：《银行会计》（A题答案）（闭卷120分钟）系别________班级________学号_________姓名_________一、填空题（每题2分，共10分）1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将相互代收、代付款的凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换。2、单位贷款按发放方式可分为：贷款转存和逐笔核实支付两种方式。3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置“存放中央银行款项”科

2、目核算，该科目属于资产性质的科目。4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过本行资金清算系统，进行异地资金电子汇划。5、汇兑退汇分为汇款人要求退汇和汇款人主动退汇两种情况。二、单选题（每题1分，共10分）B、A、C、B、DC、B、B、B、D三、多选题（每题2分，共10分）1、（BD）。2、（AC）。3、（ABC）。4、（BCDF）。5、（ABCD）。四、电子汇划业务题（共10分）1．资料：工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款250000元。2

3、．要求：说明通过“先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。解答：工商银行广州天河支行：借：活期存款——A企业存款户贷：同城票据清算建设银行广州天河支行：借：同城票据清算贷：清算资金往来建设银行北京西城区支行：借：清算资金往来贷：活期存款——B企业存款户五、贷款业务题（共14分）3使用班级：08A5111出卷老师：岳龙1、资料：某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为50万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期

4、日的核算手续。答：①5月12日对甲工厂发放的会计分录为：借：短期贷款——甲工厂贷款户500000元贷：活期存款——甲工厂存款户500000元②6月20日银行按季结息时：应计利息=500000元×40天×4、2‰÷30天=2800元转帐会计分录：借：应收利息——应收甲工厂户2800元贷：利息收入——短期贷款利息收入户2800元③9月12日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：应计利息为=（500000＋2800）×83天×4、2‰÷30天=5842、54元转帐会计分录：借：应收利息——应收甲工厂户5842、54

5、元贷：利息收入——短期贷款利息收入户5842、54元9月12日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：借：活期存款——甲工厂存款户508642、54元贷：短期贷款——甲工厂贷款户500000元贷：应收利息——应收甲工厂户8642、54元六、存款及结算业务题：（共46分）1．资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户3月21日余额为500000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为0.72%)。（1）3月24日，A企业开出现金支票一张，提取现金20000元备付工资。（2）3月26日，A

6、企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款30000元。（3）4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇50000元，给在工商银行上海市分行营业部开户单位支付货款。（4）4月9日，A企业申请签开银行汇票20000元，赴深圳购买设备。（5）4月25日，向A企业发放流动资金贷款120000元。（6）4月26日，收到工商银行深圳保安支行发来的汇划信息，得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额19000元，结清该笔汇票款。（7）5月12日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货

7、款150000元。（8）6月20日，A企业开来支票一张，支付市工商银行开户单位市供电局电费51000元。2．要求：（1）编制上述业务的会计分录。（16分）（2）登记A企业活期存款明细帐。（9分）（3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（17分）（4）说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分）解答：1.编制上述业务的会计分录。（16分）（1）借：活期存款——A企业存款户20000元3使用班级：08A5111出卷老师：岳龙贷：现金20000元（2）借：活期存款——A企业存款户

8、30000元贷：活期存款——B企业存款户30000元（3）借：活期存款——A企业存款户50000元贷：清算资金往来36000元（4）借：活期存款——A企业存款户20000元贷：汇出汇款20000元（5）借：短期贷款——A企业贷款户120000元贷：活期存款——A企业存款户120000元（6）借：汇出汇款20000元贷：清算资金往来19000元贷：活期存款——A企业存款户1