银行会计试题(A题).doc

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1、广东金融学院期末考试试题2009—2010学年第二学期考试科目：《银行会计》（A卷）（闭卷100分钟）系别________班级________学号_________姓名_________一、填空题（每题2分，共10分）1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将的凭证票据，按规定的集中在某一场所进行交换。2、单位贷款按发放方式可分为：和两种方式。3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置“”科目核算，该科目属于性质的科目。4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。5、汇兑退汇分

2、为和两种情况。二、单选题（每题1分，共10分）1、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（）会计主体制度。A．一级法人B．三级C．四级D．分散式2、商业银行办理现金收入业务必须坚持（）的处理程序。A．先收款，后记账B．先记账，后付款C．先记账，后收款D．先付款，后记账3、下列账户中，属于银行内部账户的为（）；A．企业存款户B．企业贷款户C．现金账户D．应解汇款户4、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（）。A．借：同城票据清算贷：存中央银行存款B．

3、借：存放中央银行款项贷：同城票据清算C．借：同城票据清算贷：存放系统内存款D．借：存款系统内存款贷：同城票据清算5、银行汇票的提示付款期为（）。A．3天B．7天C．10天D．1个月6、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（）。A．背书人B．被背书人C．开户行D．收款人7、可以“先消费．后还款”的银行卡属于（）；A．借记卡B．贷记卡C．金卡D．普通卡8、目前我国银行资产负债表采用（）格式。A．报告式B．账户式C．单步式D．多步式9、解付银行汇票业务，属于电子汇划（）业务。A．划收款B．划付款

4、C．汇出行D．汇入行10、科目日结单，是在日终结账时，由（）按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。A．各经办行B．各管理行C．各营业网点D．核算主体行三、多选题（每题2分，共10分）1、会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（）。A．资信评估B．贷款合同C．贷款审批书D．贷款指标2、同城票据交换的作用在于（）。A．快速传递结算凭证B．扩大客户资金往来C．及时清算银行间往来款项D．使交换行获得不足的经营资金3．各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（）。A．无纸方式传输B．全自动、全封闭传输C．逐级纵向传输D．横向传

5、输4、下列结算中，适用于同城的有（）。A．银行汇票B．银行本票C．支票D．信用卡E．汇兑F．委托收款G．托收承付5、支票的持票人可以（）。A．委托开户行收款B．直接向付款人提示付款C．在票据交换范围内背书转让D．申请贴现四、电子汇划业务题（共10分）1．资料：工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款250000元。2．要求：说明通过“先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。五、贷款业务题：（共14分）1、资料：某行于5月12日对甲工厂发放一

6、笔短期贷款，金额为50万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。六、存款及结算业务题：（共46分）1．资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户3月21日余额为500000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：活期存款的利率为0.36%)。（1）3月24日，A企业开出现金支票一张，提取现金20000元备付工资。（2）3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款30000元。（3）4月6日，通

7、过系统内电子汇划系统，为A企业电汇50000元，给在工商银行上海市分行营业部开户单位支付货款。（4）4月9日，A企业申请签开银行汇票20000元，赴深圳购买设备。（5）4月25日，向A企业发放流动资金贷款120000元。（6）4月26日，收到工商银行深圳保安支行发来的汇划信息，得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额19000元，结清该笔汇票款。（7）5月12日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款150000元。（8）6月20日，A企业开来支票一张，支付市工商银行开户单位市供电

8、局电费51000元。2．要求：（1）编制上述业务的会计分录。（16分）（2）登记A企业活期存款明细帐。（9分）（3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（17分）（4）说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4分）解答：1.编制上述业务的会计分录。（16分）2．登记A企业活期存款明细帐。（9分）中国工商银行（活期存款）科目帐