银行会计作业题.doc

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1、习题：1.银行会计的特点：会计信息综合性/业务直接完成性/监督范围广泛性/核算方法特殊性。2.贴现与一般贷款：同：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行要计收利息；异：a.资金投放对象不同b.体现的信用关系不同c.收取利息方式不同d.放款期限不同e.资金流通性不同。3.大额支付系统与小额支付系统异：大额支付系统只能在异地使用，小额支付系统同城异地均可使用；大额支付系统主要处理20000元以上的业务，小额支付系统处理20000元以下的业务；大额支付系统主要办理贷记业务，小额支付系统贷记借记均可办理；大额支付系统逐笔实时金额清算，款项划拨与资金清算完全同步，效率高，小额支付系统批量

2、处理支付业务，轧差净额清算资金，不能完全同步；大额支付系统收费划入人民银行，小额支付系统收费商业银行自留，作为一项收入来源。同：两者均属于中国现代化支付系统，都是通过人民银行处理中心，国家处理中心完全清算，实现人民银行的有效监督；二者的运作原理相同共享清算账户清算资金；参与者及业务流程基本相同。4．金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。5.支付结算：企业以及个人之间通过银行进行的资金往来；资金清算：银行之间把支付业务往来所产生的资金进行清算划拨；二者的联系：资金清算业务是支付结算业务的延伸；资金清算业务为资金流动提供便捷通道；资金清算系

3、统的发展促进支付工具的创新；资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率。6.支票与银行本票的区别：空间范围不同，支票在全国范围内均可使用银行本票只能在同城范围内使用；兑付不同，支票需要等待持票人开户行审核无误后才可转账，银行本票见票付款；支票通过影像交换系统，本票为小额支付系统。7.电子汇划系统与大额支付系统的区别：电子汇划系统主要是系统内的资金的清算，大额支付系统进行跨系统资金清算；电子汇划系统在全国范围内均可使用，大额支付系统只能在异地使用；电子汇划系统的资金清算不完全同步，每日清算每日结平，大额支付系统完全同步清算效率高；电子汇划系统是本系统内的监督，大额支付系统由人民银行直

4、接参与管理并监督；电子汇划系统借记贷记业务均可办理。大额支付系统只能办理贷记业务；电子汇划系统没有金额起点，大额支付系统有规定的金额起点20000元。8.企业以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。2.我国以日历作为会计年度9.会计凭证的特征：a.采取单式记账凭证b.多以客户提交的凭证代为记账凭证。10.会计凭证的原则：a.对现金收入业务先收款后记帐，对现金付出业务先记账后付款，以保证会计出纳账款一致和防止差错b.对转账业务必须先记付款人账户，后记收款人账户c.对清算票据要收妥进账，以防止透支和贯彻银行不垫款原则。11.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由

5、其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。12.银行的账务组织包括明细核算和综合核算两大系统；明细由分户帐、登记簿、余额表、和现金收付日记簿组成；综合由科目日结单、总账和日记表组成；5.账务核对分每日核对和定期核对；每日：包括总分核对和账款核对，要求达到帐帐和账款两相符；定期：核对未纳入每日核对的账务，达到帐据帐实帐表以及内外账务相符。13.对账是银行的存款帐与单位存款帐进行核对，对支票用户，分为随时对账和定期对账。14.资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。15.债券发行价格构成：a.按市场利率计算的票面未来本

6、金偿还额的现值b.按市场利率计算的票面未来债券利息的现值。16.展期：一笔贷款只能展期一次，短期不得超过原贷款期限，中长期不得超过原期限一半，最长不超5年。6.贷款减值准备包括专项和特种准备；专项准备按照贷款五级分类结果及时足额计提；特种指银行对特定国家发放贷款计提的准备。17.金融资产的分类：交易性/持有至到期投资/可供出售金融资产/长期股权投资。18.支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据；支票分为现金/转账/普通；提示付款10天，例假日顺延，印章密码不符，银行应退票，按票面处以5%但不低于1000元的罚款，

7、2%赔偿金。19.本票分为定额和不定额，定额由中央银行发行，委托各银行代办签发和兑付；不定额由经办行签发和兑付。20.汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据；按产生的信用条件分为银行和商业汇票；银行汇票一律记名，允许背书转让，提示付款1个月。21.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。22.汇兑是汇款人